Институт внутренних аудиторов разработал ряд норм, которым должны следовать аудиторы при рассмотрении финансовых отчетов и политик компаний. Эти принципы также позволяют аудиторам обеспечить адекватность и эффективность внутреннего контроля фирмы. Контроль - это директивы, которые высшее руководство устанавливает для предотвращения потерь в операционной деятельности.
Управление деятельностью внутреннего аудита
Главный аудитор компании должен управлять функцией внутреннего аудита, чтобы гарантировать, что это добавляет ценность для организации. Другими словами, руководитель отдела аудита должен убедиться, что результаты аудита соответствуют целям, включенным в устав внутреннего аудита.
планирование
Планирование деятельности требует, чтобы аудиторы обладали аналитической ловкостью и умением эффективно выполнять несколько задач. Следовательно, ответственные аудиторы должны обеспечить соответствие процедур планирования корпоративным процессам принятия решений.
Связь и одобрение
Руководитель аудита должен сообщить планам аудита корпоративного руководства и потребностям в ресурсах на предстоящий период, например, на финансовый год. Затем старшее руководство и совет директоров должны утвердить годовой план аудита.
Управление ресурсами
Управление ресурсами требует эффективных коммуникативных навыков и умения решать сложные задачи. Ответственный аудитор должен обеспечить, чтобы ресурсы аудита были адекватными, достаточными и доступными для достижения утвержденного плана.
Политики и процедуры
Компании должны обеспечить соответствие политик и процедур, применимых к внутренним аудитам, отраслевым практикам и нормативным руководствам. Эти стандарты включают в себя правила, регулярно публикуемые Советом по надзору за бухгалтерским учетом в публичных компаниях США и Комиссией по ценным бумагам и биржам.
координация
Координация является ключевым принципом аудита, так как снижает дублирование усилий. Делясь важными результатами аудита с внешними аудиторами и регулирующими органами, внутренние рецензенты гарантируют, что компании сосредоточатся на областях высокого риска. В терминологии аудита рейтинг риска зависит от ожидаемого убытка.
Отчетность перед высшим руководством и Советом
Руководитель отдела аудита компании должен периодически информировать высшее руководство и правление о важных событиях в корпоративной деятельности. Периодичность представления отчетов, как правило, ежеквартальная, но может быть короче в зависимости от обстоятельств.Отчеты внутреннего аудита могут охватывать значительные риски, такие как риски мошенничества и проблемы управления.
Природа работы
Аудит пытается предотвратить операционные убытки, которые могут возникнуть из-за неисправных корпоративных систем и неэффективного контроля. Для удовлетворительного выполнения задач аудиторы применяют нормативные указания, такие как общепринятые стандарты аудита.
управление
Аудиторские процедуры помогают компаниям оценивать свои механизмы принятия решений и устанавливать эффективные процедуры для долгосрочного роста. Политики, связанные с управлением, включают продвижение соответствующих этических норм и ценностей внутри компании, обучение и инструктаж подчиненных, а также передачу информации о рисках и контроле соответствующим сегментам компании.
Управление рисками
Принципы управления рисками позволяют аудиторам изучать операционные данные компании и определять факторы, которые могут помешать корпоративному прогрессу. Эти принципы важны, потому что они помогают высшему руководству принимать обоснованные решения и обеспечивать корректирующие меры для деятельности с высокой степенью риска.
