Предприятия полагаются на денежные проверки, важный внутренний контроль, при рассмотрении надлежащих процедур обращения с наличными. Политики, ограничивающие количество лиц, имеющих доступ к наличным деньгам, и количество обязанностей по обработке наличных денег, которые любой человек может выполнять, ограничивают мошенническую деятельность.
Доступ к наличным
Процедуры кассового аудита определяют, сколько людей обращаются с наличными в главном пункте сбора. Только кассиры и менеджеры фронт-офиса должны обращаться с деньгами по мере их поступления в бизнес. Аудит должен также гарантировать, что кассир и менеджер фронт-офиса регистрируют и подписывают деньги до того, как они войдут в сейф или выйдут из него. При извлечении наличных из сейфа и доставке их в бухгалтерию или банк должны присутствовать два человека.
Подготовка депозита
Частные лица, кроме кассира или менеджера фронт-офиса, должны подготовить наличные деньги для депозита Аудит должен определить, какие лица готовят депозиты и как инспектор в бухгалтерии будет их проверять. Большинство компаний требуют, чтобы сотрудники заполняли несколько форм при регистрации и подготовке депозита. Аудиторы должны оценить формы, чтобы убедиться, что сотрудники выполняют все процедуры подготовки депозита
Размещение депозита
Аудиты должны быть сосредоточены на системе проводки, которая регистрирует каждый депозит в информационной системе учета. Аудиторы должны просматривать электронные записи, чтобы обеспечить своевременное размещение каждого депозита в системе. Задержка размещения депозита создает сложные ситуации в бухгалтерии за счет увеличения периода сбора денежных потоков. В большинстве компаний физические лица, которые размещают депозиты в информационной системе, не должны быть теми, кто готовит депозиты.
Банковская сверка
После того как учетная информационная система регистрирует депозиты, бухгалтерия готовит и проверяет банковские выверки, чтобы обеспечить своевременную обработку банком всех депозитов. В зависимости от размера компании, бухгалтерия может готовить сверки на ежедневной или ежемесячной основе.
При проверке банковских выверок аудиторы должны проверять, когда банки регистрируют депозиты и соответствуют ли они датам, которые бухгалтерия ввела в информационную систему. Аудиты выверки также должны проверять, соответствуют ли остатки на счетах из информационной системы выверенным остаткам в выписке по счету.
Обзор выплат
Аудиторы оценивают выплаты наличными аналогично внесению наличных. Аудиторы должны проверять счета к оплате к оплате в информационной системе бухгалтерского учета, чтобы убедиться, что сумма счета соответствует сумме системы. Аудиторы также должны просмотреть выписку о банковской выверке, чтобы убедиться, что все чеки, которые компания режет поставщикам, проходят через банк. Аудиторы должны проверить все неоплаченные проверки на достоверность. Если компании требуется, чтобы клерки с кредиторской задолженностью балансировали счета-фактуры с отчетами поставщиков, аудиторы должны проверять эти сверки на точность и достоверность.
