Когда вы покупаете долгосрочный актив, такой как автомобиль или техника, вы получаете возможность списывать или амортизировать стоимость этого актива год за годом, пока записанная стоимость не станет равной нулю. Чистая балансовая стоимость актива - это стоимость актива за вычетом накопленной амортизации. Эта цифра отражается на балансе компании.
Понимание накопленной амортизации
Чтобы понять чистую балансовую стоимость, вы должны сначала понять концепцию амортизации. Это работает так: всякий раз, когда вы покупаете актив для своего бизнеса, который собираетесь использовать более одного года, вы должны списывать расходы со временем, а не вычитать их все в год покупки. Поэтому, если вы купили новый сверлильный станок за 10 000 долларов США, вы бы списали стоимость в 2000 долларов США в год за каждый год его 5-летнего срока полезного использования. Накопленная амортизация - это сумма амортизации, которую вы записываете. Через три года накопленная амортизация для вашего сверлильного станка составит 2000 долларов плюс 2000 долларов плюс 2000 долларов или 6000 долларов.
Как рассчитать чистую балансовую стоимость
Чтобы рассчитать чистую балансовую стоимость актива, примените следующую формулу:
Чистая балансовая стоимость = стоимость актива - накопленная амортизация
Вот краткий пример: предположим, что компания X купила автомобиль три года назад за 40 000 долларов. Транспортное средство амортизируется на 4000 долларов в год в течение 10 лет. NBV транспортного средства:
$40,000 - ($4,000 + $4,000 + $4,000) = $28,000
Почему NBV имеет значение
Чистая балансовая стоимость представляет теоретическую стоимость того, что стоит актив. Это означает, что он должен более или менее отражать сумму, которую вы получили бы, если бы вы продали актив на открытом рынке. Когда вы добавляете NBV всех ваших активов вместе, полученная цифра представляет сумму, которую вы получите, если продаете все свои бизнес-активы. Вычтите обязательства компании из этой цифры, и вы получите чистую стоимость бизнеса. В широком смысле NBV напрямую влияет на оценку компании.
Вещи, которые нужно остерегаться
Хотя теоретически расчет чистой балансовой стоимости должен равняться рыночной стоимости актива, он почти никогда этого не делает. Это потому, что актив отражается в балансе по себестоимости, а амортизация снижает стоимость до нуля с течением времени. Баланс не обновляется при изменении цен. Итак, если вы купили здание за 750 000 долларов и обесценили его на 20 000 долларов в год, через два года NBV составит 750 000 долларов США (20 000 долларов США + 20 000 долларов США) или 710 000 долларов США. А теперь представьте, что цены на недвижимость выросли на 10 процентов с тех пор, как вы купили здание. Это означает, что ваше здание стоит где-то в районе 825 000 долларов. НБВ, отраженный в вашем балансе, намного ниже рыночной стоимости недвижимости и не дает точной картины ее истинной стоимости.
Как вы записываете амортизацию
Накопленная амортизация является ключевым компонентом формулы чистой балансовой стоимости, что означает, что изменение способа расчета амортизации может изменить NBV. Для большинства предприятий методом расчета амортизации по умолчанию является линейный метод, при котором одна и та же сумма вычитается за каждый год срока полезного использования актива. Это метод, который компания X использовала для амортизации своего автомобиля. Тем не менее, некоторые активы теряют ценность гораздо быстрее в первые годы своей жизни. Технология является хорошим примером, поскольку смартфоны и компьютерные приложения могут быстро устареть. В тех случаях, когда активы быстро теряют свою стоимость, лучше использовать ускоренный метод начисления амортизации, который в большей степени учитывает амортизацию в первые годы жизни актива.
В качестве быстрого примера представим, что компания X амортизирует свой автомобиль на 15 процентов в год вместо фиксированных 4000 долларов в год. В первый год амортизация составит 6000 долл. США (40 000 долл. США x 15 процентов). Автомобиль стоит $ 34000 на конец первого года. Во втором году амортизация составляет 5 100 долларов США (34 000 долларов США x 15 процентов), а во втором году амортизация составляет 4,335 долларов США (28 900 долларов США x 15 процентов). Чистая балансовая стоимость через три года составит 40 000 долл. США (6000 долл. США + 5 100 долл. США + 4335 долл. США) или 24 565 долл. США. Эта цифра намного ниже, чем NBV, который вы получаете по прямолинейному методу, который отражает более высокую норму амортизации в начале срока службы автомобиля.
