В бухгалтерском учете вы можете иметь три типа ценных бумаг: торговая безопасность, ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи, или ценная бумага, удерживаемая до погашения. Все эти ценные бумаги являются активами, поэтому в вашем балансе они должны отражаться как активы. Несмотря на то, что они являются активами баланса, они отражаются в вашем отчете о прибылях и убытках и отчете о движении денежных средств. Все эти аспекты должны быть собраны вместе, чтобы правильно сообщить о вашей торговой безопасности.
Зная, есть ли у вас торговая безопасность
Поскольку существует три типа ценных бумаг, вам необходимо правильно определить, есть ли у вас торговая безопасность, прежде чем вы сможете правильно сообщить об этом. Торговая ценная бумага может быть как долевой, так и долговой. Однако торговые ценные бумаги покупаются с единственной целью продать их в ближайшем будущем, которое обычно составляет год или меньше. Если вы не планируете продавать больше года, он будет удерживаться до погашения или доступен для продажи.
Оценка безопасности
Когда вы сообщаете о безопасности на вашем балансе, вам необходимо знать стоимость актива, чтобы правильно его учесть. С торговой ценностью стоимость актива является его справедливой рыночной стоимостью. Например, для ценной бумаги, такой как акция, значением торговой ценной бумаги является цена акции на дату вашего баланса. Если у вас есть долговое обеспечение, такое как ссуда кому-либо, то стоимость - это сумма, на которую стоит ссуда, или цена, по которой вы могли бы продать ее другой стороне.
Размещение безопасности на балансе
Поскольку торговая безопасность - это безопасность, которую вы хотите продать менее чем за год, это текущий актив. Поэтому вы никогда не найдете торговую ценную бумагу в качестве долгосрочного актива. Это означает, что вам необходимо ввести торговую безопасность в качестве текущего актива на вашем балансе. Сумма рядом с активом - это оценка ранее упомянутой торговой ценной бумаги.
Переходите к другим утверждениям
Поскольку торговые ценные бумаги могут появляться в нескольких финансовых отчетах, если у вас есть изменение в справедливой рыночной стоимости актива во время нового отчета, вам необходимо признать прибыль или убыток, в зависимости от изменения цены, на вашем отчет о прибылях и убытках как нереализованная прибыль или убыток. Например, если по вашему последнему отчету торговая безопасность оценивалась в 100 долларов, а теперь она составляет 110 долларов, вы получаете нереализованный доход в 10 долларов. Кроме того, при составлении отчета о движении денежных средств все операции с торговыми ценными бумагами включаются в раздел «Операционные денежные потоки».
