Налог на наследство на индивидуальных пенсионных счетах умершего в Пенсильвании зависит от возраста владельца на момент смерти и от того, кто наследует IRA. Супруг, унаследовавший IRA, независимо от возраста умершего, не платит налог, но другие бенефициары могут уплатить налог с этой суммы.
Регулярные IRA и Roth IRA
Человек открывает IRA сам и может иметь несколько учетных записей IRA, либо традиционных, либо Roth. Обе ИРА допускают одинаковые максимальные ежегодные ставки взносов в размере 5000 долл. США в год, а лицам старше 50 лет разрешается вносить еще 1000 долл. США в год. Традиционные участники IRA не могут вносить средства в эти учетные записи после достижения 70 лет и должны начинать снятие средств с этой даты, если это еще не сделано. Рот IRA не имеют возрастных ограничений или обязательного возраста выхода. Тем не менее, те, чьи доходы превышают определенные лимиты, не могут внести свой вклад в Рот IRA.
IRA облагаются налогом
В соответствии с федеральным законом участники IRA не могут снимать средства со счетов без штрафных санкций до достижения возраста 59 1/2 лет. В Пенсильвании IRA владельца, умершего до 59 1/2, не облагается налогом на наследство, но IRA наследника старше 59 1/2 на момент смерти облагается налогом на наследство. Это не включает в себя учетные записи IRA, оставленные супругу. Ставка налога на наследство зависит от отношения бенефициара к умершему в соответствии с законодательством штата Пенсильвания о налоге на наследство.
Ставки налога на наследство в Пенсильвании
На момент публикации ставка налога на наследство в Пенсильвании составляла 4,5 процента для трансфертов прямым потомкам, таким как дети или внуки, 12 процентов для братьев и сестер и 15 процентов для любого другого наследника или бенефициара, за исключением некоммерческого 501 (c) 3 благотворительные организации, освобожденные от налогов учреждения или агентства местного, штатного или федерального правительства. Семейное имущество освобождено от налога. В 1995 году Пенсильвания отменила так называемый налог на вдову или налог на наследство, взимаемый с имущества, которое было названо только на имя умершего, которое было передано супругу. Дети до 21 года, которые получают наследство от родителей, не платят налог, но дети старше этого возраста должны платить 4,5 процента.
Соображения
Те же положения о налоге на наследство применимы и к другому крупному механизму пенсионного финансирования - 401 тыс. Эти планы, предоставляемые работодателем, а не самоуправляемым, как IRA, также не облагаются налогом на наследство, когда владельцы умирают до достижения 59 лет. Это правило применяется к 401 КБ, если только владелец плана не мог закрыть план при его жизни. Обычно право закрыть план не распространяется до тех пор, пока владелец не достигнет традиционного пенсионного возраста от 62 до 65 лет. Однако, если у умершего была инвалидность на момент смерти, IRA и 401k облагаются налогом, независимо от возраста умершего.
