Если вы являетесь владельцем малого бизнеса или работаете в качестве независимого подрядчика, вам иногда приходится иметь дело с безнадежными долгами. В некоторых случаях, в ваших же интересах, простить долг, а не продолжать сбор. В этом случае вам может понадобиться скорректировать свои учетные записи, чтобы отразить прощенный долг.
Кассовый учет
Если вы используете кассовый метод учета, вы не признаете доход, пока не соберете деньги. Для прощения задолженности с использованием кассового метода не требуется корректировки главной бухгалтерской книги; тем не менее, вам следует удалить задолженность из списка дебиторской задолженности, чтобы вы не продолжали ее взыскание.
Учет по методу начисления
Если вы используете метод учета по методу начисления, вы учитываете доход в своей главной бухгалтерской книге, когда выставляете счет клиенту. Чтобы записать списание задолженности, создайте учетную запись в разделе расходов главной бухгалтерской книги под названием «Прощение долга». Запишите увеличение счета «Прощение долга» для всей суммы прощенной задолженности. Запишите уменьшение на счет дебиторской задолженности на всю сумму прощенной задолженности. Не забудьте удалить клиента и прощенный долг из списка непогашенной дебиторской задолженности.
Налоговые последствия
Если вы используете кассовый метод учета, вы не получите налоговых льгот от прощения долга, потому что вы никогда не получали доход от транзакции. Если вы используете метод начисления, прощенный долг компенсирует заявленный доход и уменьшает чистый доход в вашей налоговой декларации.
Выдача 1099-С
Если вы занимаетесь ссудой денег, и прощенный долг был за ссуду, вы должны подать в Службу внутренних доходов форму 1099-C, чтобы сообщить о прощении долга и выпустить копию формы для клиента, долг которого был простили. Клиент должен указать долг как обычный доход в своей налоговой декларации и уплатить федеральный подоходный налог с прощенной суммы.