Понимание учета по методу начисления требует понимания корректирующих записей. Целью этих записей является правильная корректировка бухгалтерской отчетности для учета по методу начисления. Корректирующие записи обычно влияют на отчет о прибылях и убытках и баланс. Отчет о движении денежных средств обычно не затрагивается.
бухгалтерский учет
Американская система бухгалтерского учета основана на общепринятых принципах бухгалтерского учета (GAAP). Система GAAP - это система, основанная на начислении, что означает, что доходы признаются, когда они получены, а расходы признаются, когда они возникают. Это создает разрыв между кассовым методом и методом начисления. Поскольку для признания выручки или расходов не требуется транзакция с наличными деньгами, возникает необходимость корректировки записей.
Корректирующих записей
Корректирующие записи делаются в конце отчетного периода, чтобы распределить доходы и расходы на нужные периоды времени. Они используются очень часто, поскольку у компаний часто есть расходы и доходы, которые не совпадают с притоками и расходами денежных средств. Примерами учетных записей, которые часто требуют корректировки записей, являются активы с предоплатой и незаработанный доход. Однако другие счета также необходимо корректировать на регулярной основе. Основные средства, которые подлежат амортизации, подлежат корректирующей записи, даже если операции с наличными не осуществляются.
Пример предоплаты активов
1 января компания платит арендную плату за весь год в размере 12 000 долларов, или 1000 долларов в месяц.На данный момент единственной транзакцией с книгами является отток денежных средств в размере 12 000 долл. США и предоплаченный арендный актив в размере 12 000 долл. США, но в отчете о прибылях и убытках ничего нет. В конце января компания должна признать расходы на аренду в размере 1 000 долл. США в отчете о прибылях и убытках и снизить авансовый арендный актив на 1 000 долл. США. Никаких денежных расходов или транзакций не происходит.
Пример незаработанного дохода
1 января компания получает 1 миллион долларов наличными за товары и услуги, которые будут доставлены в феврале. На 1 января сумма незаработанного дохода составляет 1 миллион долларов США, и в отчете о прибылях и убытках доход не отражается. Денежный поток в размере 1 млн. Долл. США также происходит. В конце февраля, после того как обязательство будет выполнено, компания должна признать 1 млн. Долл. США в выручке в отчете о прибылях и убытках и уменьшить 1 млн. Долл. США незаработанной выручки. Выручка признается без оттока денежных средств.
