Когда наступает конец отчетного периода, записываются заключительные записи, в которых учетная информация во временных счетах суммируется и переносится на постоянные счета. Большинство заключительных записей касаются счетов доходов и расходов. В конце отчетного 12-месячного периода, также известного как конец года, заключительные записи являются частью процесса подготовки к созданию годовой финансовой отчетности предприятия.
Записи о закрытии выручки
Счета выручки содержат совокупную сумму транзакций продажи выручки, зарегистрированных за отчетный период. Примеры счетов доходов включают доход от продаж или доход от услуг. Баланс кредита на этом счете списывается, а соответствующий кредит записывается в сводку доходов. Эти заключительные записи обнуляют сальдо доходов по операциям на конец года и подготавливают счет к следующему финансовому году.
Расходы на закрытие записей
Счета расходов содержат совокупную сумму расходов, зарегистрированных в течение отчетного периода. Примеры расходов включают расходы на заработную плату, расходы на страхование и расходы на рекламу. Дебетовые остатки на этих счетах зачисляются, и соответствующий дебет записывается в сводку доходов. Эти заключительные записи обнуляют сальдо расходов по операциям на конец года и подготавливают счета к новому финансовому году, который должен начаться.
Итоговый доход
После того, как все счета доходов и расходов были закрыты, счет сводных доходов закрывается для счета нераспределенной прибыли (для корпораций) или счетов собственного капитала (для некорпоративных организаций). Все дебеты и кредиты, отраженные в итоговой сумме поступлений по заключительным записям, приведут к чистому дебетовому балансу (равному чистому убытку за период) или чистому кредитному балансу (чистый доход за период). Чистый дебетовый или кредитовый остаток в сводке по доходам зачисляется / списывается, и соответствующий дебет / кредит отражается в нераспределенной прибыли или собственном капитале. Это заключительная запись, которая обнуляет счет сводных доходов.
Закрытие снятия капитала
Любые изъятия капитала, сделанные в течение периода, относятся к дивидендам для юридических лиц или к чертежам владельца для некорпоративных организаций. В корпоративной среде снятие капитала представлено выплаченными дивидендами; этот счет закрывается для нераспределенной прибыли путем записи кредита на остаток на счете с соответствующим дебетом в нераспределенной прибыли. В некорпоративной среде снятие капитала регистрируется через счет привлечения капитала; этот счет закрывается путем зачисления на его баланс и списания средств со счета владельца на ту же сумму.
