Высшее руководство компании обычно отслеживает уровень безнадежных долгов в корпоративной финансовой отчетности, чтобы убедиться, что операционные расходы и убытки не превышают заложенные в бюджете суммы. Безнадежная задолженность или сумма безнадежных сумм к получению от клиентов представляет собой операционные расходы. Менеджер по корпоративному учету учитывает расходы по сомнительной задолженности по справедливой (рыночной) стоимости.
Определен безнадежный долг
Безнадежный долг указывает суммы, которые клиенты корпорации не могут заплатить из-за банкротства или временных финансовых проблем. Общепринятые в США принципы бухгалтерского учета, или GAAP, и международные стандарты финансовой отчетности, или МСФО, требуют от компании раскрывать суммы безнадежных долгов в финансовой отчетности. Комиссия по ценным бумагам и биржам, или SEC, и Совет по надзору за бухгалтерским учетом в публичной компании, или PCAOB, также требуют, чтобы корпорация указывала не подлежащие взысканию суммы, если они являются значительными по сравнению с суммами дебиторской задолженности компании.
Кредитный риск и безнадежный долг
Кредитный риск - это ожидание убытков, возникающее из-за неспособности делового партнера (также называемого контрагентом) выполнить финансовое обязательство, когда оно наступает, или погасить кредит вовремя. Кредитный риск и безнадежная задолженность являются взаимосвязанными понятиями, потому что менее кредитоспособные клиенты, как правило, более склонны к дефолту по счетам или кредитам. Старшие руководители компаний обычно устанавливают адекватный и функциональный контроль в системах управления кредитным риском, чтобы предотвратить значительные операционные убытки из-за дефолтов контрагента.
Резерв по сомнительным долгам
Резерв по сомнительным или безнадежным долгам - это практика управления кредитным риском, которая помогает компании оценить дебиторскую задолженность и оценить процент безнадежных долгов. Этот процесс имеет решающее значение, потому что безнадежный долг является расходом, и, как таковой, он уменьшает прибыль компании. Резерв по сомнительным долгам, также известный как резерв по сомнительным счетам, также влияет на полный набор финансовой отчетности компании, такой как бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет о собственном капитале.
Эксперт Инсайт
Руководители отделов по управлению кредитным риском и продажам часто привлекают специалиста для проверки процедур управления кредитами и предоставления рекомендаций по улучшению. Например, менеджер сегмента может нанять сертифицированного публичного бухгалтера или CPA для проверки внутреннего контроля и рекомендаций о том, как фирма может улучшить их. КПЕС может применять общепринятые стандарты аудита или GAAS, чтобы оценить, являются ли такие средства контроля адекватными, и рекомендовать корректирующие меры.
Учет долга
GAAP США и МСФО, а также правила PCAOB и SEC требуют, чтобы фирма регистрировала безнадежные долги и резервы по сомнительным долгам в конце периода, такого как месяц или квартал. Чтобы проиллюстрировать это, специалист по управлению рисками в компании, выпускающей кредитные карты, считает, что компания должна записать 10 миллионов долларов на предметы, не подлежащие взысканию, потому что клиенты подают банкротство или испытывают финансовые трудности. Корпоративный бухгалтер дебетует счет расходов по сомнительным долгам на 10 миллионов долларов и кредитует резерв на сомнительные позиции на ту же сумму.
