Резервы по сомнительным долгам являются стандартными в бухгалтерском учете. Ваша дебиторская задолженность показывает, сколько должны ваши клиенты. Резерв по сомнительным долгам уменьшает вашу дебиторскую задолженность, чтобы позволить клиентам, которые не платят. Это дает вам более реалистичную картину доходов вашего бизнеса, чем при условии, что каждая дебиторская задолженность будет оплачена полностью. Резерв по сомнительным долгам может повлиять на ваш отчет о движении денежных средств, но он не является одной из статей отчета о движении денежных средств.
Отчет о движении денежных средств
Отчет о прибылях и убытках вашей компании и отчет о движении денежных средств показывают, как ваш бизнес работал в определенный период. Отчет о прибылях и убытках показывает доходы и расходы. Когда вы завершаете продажу, вы включаете доход в отчет о прибылях и убытках, даже если вам не заплатили. Ваш отчет о движении денежных средств не включает доход, пока вы не получите деньги. Разница важна. Если клиенты не платят быстро, вы можете иметь большой доход, но вам не хватает наличных, необходимых для оплаты счетов.
Отчет о движении денежных средств состоит из трех разделов. Один касается денежных средств от инвестиций, другой - денежных средств, которые вы получаете от финансирования, а другой - денежных средств от операций. Эта третья категория относится к деньгам, приносимым вашей обычной деловой деятельностью, будь то мойка автомобилей, продажа компьютеров или публикация электронных книг. Операции являются наиболее важной статьей, потому что они показывают, насколько успешным является ваш бизнес в своей обычной деятельности по зарабатыванию денег.
Расчет денежного потока
Существует два метода составления отчета о движении денежных средств, прямой и косвенный. Организации, устанавливающие правила бухгалтерского учета, предпочитают прямой подход, но большинство предприятий используют косвенный метод.
Предположим, вы готовите отчет о движении денежных средств за предыдущий квартал. Используя прямой метод, вы складываете все деньги, которые вы получили от операций. Затем вы записываете суммы, которые вы заплатили своим поставщикам и сотрудникам за один и тот же период. Вычтите выплаты из уплаченных денег, и вы получите операционный денежный поток.
Резерв по сомнительным долгам не является проблемой прямого метода. Вы не заботитесь о дебиторской задолженности, только о деньгах, фактически полученных. Отчет о прибылях и убытках рассматривает безнадежный долг как расход; отчет о движении денежных средств не делает.
Косвенный метод начинается с чистой прибыли за квартал. Затем вы вычитаете или добавляете части отчета о прибылях и убытках, которые не связаны с наличными. Скажем, ваш доход за квартал составляет 125 000 долларов. Вы увеличили дебиторскую задолженность за тот же период на 36 000 долл. США, кредиторская задолженность увеличилась на 16 000 долл. США, и вы добавили 3 000 долл. США к резерву по сомнительным долгам. Эти предметы влияют на доход, но не на наличные, поэтому вы вычитаете 36 000 долларов из 125 000, а затем прибавляете 16 000 и 3 000 долларов. В итоге вы получаете 108 000 долларов. Затем вы вносите любые другие корректировки, необходимые, например, для покрытия амортизации.
Финансовая и инвестиционная части отчета о движении денежных средств остаются одинаковыми в любом случае.
