В любом финансовом году ваш бизнес будет испытывать необходимость списания части счетов своих клиентов как безнадежных к взысканию. Ежемесячное начисление ожидаемых убытков может помочь минимизировать влияние списаний на вашу финансовую отчетность в конце года. Существует два приемлемых метода расчета сомнительной задолженности.
Сомнительный долг на основе продаж
Сомнительная задолженность может быть рассчитана как процент от ваших чистых кредитных продаж за данный месяц. Этот метод соответствует принципу соответствия в том, что сомнительная задолженность относится на расходы в том же периоде, что и продажи, связанные с ожидаемым убытком. Процент, который ваша компания будет списывать, является оценкой, основанной на исторических сборах вашей компании ее дебиторской задолженности, и определяется по усмотрению команды финансового управления, однако общие проценты варьируются от 0 до 4 процентов.
Сомнительный долг на основе дебиторской задолженности
Оценка расходов по сомнительной задолженности за данный месяц на основе баланса дебиторской задолженности также является приемлемым методом расчета. Этот метод учитывает остаток уже в резерве по сомнительной задолженности. Процент, используемый в этом методе, снова является дискреционной оценкой.
Списание дебиторской задолженности
Если вы указали вероятность того, что некоторые из ваших клиентов не смогут платить вам за предоставленные вами продукты или услуги, списание этих убытков не повлияет на вашу прибыль. Убыток будет отражен как дебетование резерва на сомнительную задолженность и зачисление на остаток дебиторской задолженности. Изредка вы будете восстанавливать списание дебиторской задолженности. Когда это происходит, необходимой корректировкой является дебет дебиторской задолженности и кредит на резерв по сомнительной задолженности. Теперь платеж можно записать как обычно.
Выгоды
Преимущества метода учета для учета сомнительной задолженности просты. Расходы по вашим расчетным убыткам каждый месяц будут компенсировать доход за месяц, затронутый убытком. Если вы не учитываете эти убытки ежемесячно, ваш отчет о прибылях и убытках, скорее всего, сильно пострадает в конце финансового года. Это окажет негативное влияние на вашу финансовую отчетность и может повлиять на способность вашей компании получать кредиты и привлекать инвесторов.
Примеры
Предположим, что ваша компания имеет чистые кредитные продажи за июнь в размере 50 000 долларов США. Вы подсчитали, что ваш сомнительный долг будет 2%. Рассчитывая сомнительную задолженность как процент от выручки, вы вносите корректировку как дебетовая сумма по сомнительной задолженности в размере 1000 долларов США и кредит по резервам на сомнительную задолженность в размере 1000 долларов США.
В качестве альтернативы предположим, что в конце июня ваша дебиторская задолженность составит 100 000 долларов. Если вы считаете, что ваш сомнительный долг составляет 1 процент от этой суммы, а резерв под сомнительный долг представляет собой кредит в размере 500 долларов США, вы списали бы расходы по сомнительному долгу и зачислили бы резерв на покрытие сомнительных долгов на 500 долларов, чтобы получить общий резерв на сомнительные долги. задолженность до желаемой 1000 долларов или 1 процент дебиторской задолженности.
