Процедуры и методы аудита предоставляют специалистам различные инструменты для оценки операционной среды бизнес-объекта. Внутренний аудитор использует такие инструменты, чтобы гарантировать, что средства управления, процессы и политики являются адекватными и эффективными, и что они соответствуют отраслевым практикам и нормативным требованиям. Внутренний аудитор также проверяет финансовую отчетность корпорации, чтобы убедиться, что такие отчеты подготовлены в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета.
Рабочая среда
Внутренний аудитор определяет, как работает компания, путем опроса сотрудников сегмента или департамента, внешних аудиторов, менеджеров по бухгалтерии, персонала и специалистов по рискам. Операционная среда фирмы описывает этические качества руководства, стиль руководства и методы ведения бизнеса. Внутренний аудитор также может определить, как корпорация работает, оценивая отраслевые тенденции и правила. Например, аудитор может прочитать финансовую публикацию, чтобы понять, как работают банки, страховые компании и хедж-фонды.
Контроль контроля
Внутренний аудитор определяет, как работает контроль сегмента или подразделения компании, читая предыдущие аудиторские отчеты или рабочие документы и запрашивая у сотрудников сегмента, которые регулярно проводят такие проверки. Аудитор применяет общепринятые стандарты аудита (GAAS) для выявления механизмов, процедур, инструментов и методологий, которые создают средства контроля. Такие процедуры могут быть простыми или трудными для понимания. Внутренний аудитор может попросить специалистов отдела или внешних консультантов объяснить сложные процедуры.
Тест контроля
Внутренний аудитор проверяет средства управления, политики и руководящие принципы бизнес-организации, чтобы убедиться, что такие средства управления разработаны надлежащим образом и работают эффективно. Средства контроля - это механизмы и методологии, которые руководство корпорации внедряет для предотвращения потерь из-за ошибок, мошенничества, краж или сбоев в технологических системах. Эффективный контроль исправляет недостатки и проблемы должным образом. Средства управления являются адекватными, если они предоставляют подробные пошаговые процедуры и руководящие указания для выполнения задач, процессов принятия решений и иерархической структуры.
Баланс счета
Внутренний аудитор анализирует остатки на счетах в финансовой отчетности корпорации, чтобы оценить, соответствуют ли такие отчеты общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP), отраслевым практикам и нормативным требованиям. Аудитор также проверяет остатки на счетах для проверки «полноты» и «справедливости». Полные финансовые отчеты включают четыре отчета: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет о собственном капитале. «Справедливый» означает объективный и точный язык бухгалтерского учета или аудита.
Детали учетной записи
Внутренний аудитор выполняет тестирование данных счета, чтобы убедиться, что финансовая отчетность хозяйствующего субъекта не является "существенно искаженной". Проверки данных счета и остатков на счетах называются проверками по существу. Аудитор проводит такие тесты, если контроль и процессы фирмы не соответствуют требованиям или не функционируют должным образом. «Существенный» означает значительный или существенный с точки зрения бухгалтерского учета и аудита; искажение может быть вызвано человеческими ошибками, преднамеренным мошенничеством или слабостью системы.
