Организации используют внутренние аудиты для контроля их соответствия различным стандартам, процедурам и правилам. Внутренние аудиторы должны эффективно планировать, проводить и сообщать о своей работе. Контрольный список является бесценным инструментом для использования аудиторами. Контрольный список должен быть организован в значимой форме, чтобы быстро помочь в планировании аудита, проведении и документировании аудиторских тестов и отчетности о результатах.
Планирование аудита
Контрольные списки планирования аудита собирают информацию для эффективного планирования и определения объема аудита. Контрольные списки напоминают аудитору, какие отчеты нужно генерировать и проверять, чтобы подготовиться к проверке аудита. Контрольные списки могут также включать в себя вопросник, который аудитор или руководство заполняет, чтобы дать высокоуровневый снимок области проверки. Управление аудитом полагается на контрольные списки планирования, чтобы гарантировать, что аудитор правильно спланировал аудит.
Аудит Полевые работы
Во время фактического аудита контрольные списки собирают информацию для аудиторского тестирования. Определенные ответы на вопросы контрольного списка могут указывать на проблему аудита. Например, ответ «нет» на вопрос «Находятся ли огнетушители как минимум каждые 40 футов на складе?» является проблемой аудита, если огнетушители должны быть расположены с этими интервалами. По возможности структурируйте контрольный список так, чтобы отрицательные ответы выдвигали на первый план проблемы. Контрольный список вопросов и ответов должен быть написан четко и достаточно подробно, чтобы поддержать заключение.
Аудит Обзор
Контрольные списки часто используются для подтверждения адекватной документации по аудиту. Например, вопрос «Все ли рабочие документы включают название, справочный номер и инициалы аудитора?» указывает, были ли соблюдены стандарты. Кроме того, аудиторское управление проверяет аудиторскую работу на качество, последовательность и точность. Например, вопрос «Включал ли каждый тест требуемый размер выборки аудита?» подтверждает, что существуют достаточные доказательства в поддержку результатов аудита.
Аудиторская отчетность
Аудиторский отчет является окончательным результатом проверки и доводится до сведения всех заинтересованных сторон.Контрольные списки аудиторских отчетов разрабатываются для обеспечения передачи соответствующей информации в правильном тоне и в надлежащем формате для максимального воздействия. Эти контрольные списки могут также напомнить аудитору, кто является целевой аудиторией, и вероятную реакцию на аудиторский отчет. Контрольный список также может гарантировать, что грамматика, пунктуация, орфография и стиль письма соответствуют стандартам аудита.
