Пособие по сомнительным счетам - это ваше лучшее предположение о счетах, которые ваши клиенты не будут оплачивать или оплатят только частично. Вы можете подсчитать размер пособия субъективно, основываясь на ваших знаниях о способах оплаты клиента или способности платить. Или вы можете рассчитать резерв, основанный на формуле, исходя из прошлого опыта фактических расходов по безнадежным долгам.
Процент продаж в кредит или дебиторской задолженности
Сумма, которую вы списали в последние месяцы для сомнительных счетов, вероятно, является хорошим показателем того, что вы могли бы списать в будущем. Одним из способов оценки резерва по сомнительным долгам является вычисление фактического списания каждый месяц или год за последние несколько лет в виде процента от другой связанной бизнес-меры, такой как продажи в кредит или дебиторская задолженность. Например, если вы списали безнадежную задолженность в размере 1000 долларов США в течение месяца, когда ваши продажи составили 100 000 долларов США, фактические расходы по сомнительной задолженности составили 1 процент от продаж. Рассчитать фактический процент для каждого периода, а затем рассчитать общий средний процент. Умножьте это на объем продаж или остаток дебиторской задолженности, чтобы определить свое пособие. Вы можете использовать один и тот же процент в течение всего года или пересчитывать процент ежеквартально, если разница между оценочной и фактической безнадежной задолженностью больше, чем вы хотите.
подсказки
-
Чтобы рассчитать сумму записи в журнале сомнительных счетов, добавьте текущий положительный или отрицательный остаток счета к оценке сметы, чтобы в записи журнала итоговый баланс счета совпадал с вашей оценкой. Например, если текущее сальдо составляет 5000 долларов США, а расчетная сумма пособия составляет 25 000 долларов США, запись в журнале должна скорректировать учетную запись на 20 000 долларов США.
Процент дебиторской задолженности по категориям старения
Чем дольше просрочен счет, тем меньше у вас шансов получить деньги, которые вы должны. Вместо того чтобы использовать единый процент дебиторской задолженности для оценки резерва по сомнительным долгам, вы можете захотеть зарезервировать больше для долгов, которые просрочены больше всего. Запустите график погашения дебиторской задолженности, чтобы проверить остатки дебиторской задолженности, которые еще не были просрочены, и просроченные на один-30 дней, 31-60 дней, 61-90 дней и более 90 дней. Выполните анализ, чтобы определить фактический процент, который вы списали за предыдущие 12 месяцев, или оцените процент, который вы, возможно, не восстановите для каждой группы.Например, вы можете оценить свой резерв в 70% для дебиторской задолженности, просроченной более чем на 90 дней; 50 процентов от 61 до 90 дней; 30 процентов от 31 до 60 дней; 10 процентов от одного до 30 дней; и 1 процент за новые сборы. Умножьте каждый процент на общий остаток в этой категории и суммируйте результаты, чтобы определить резерв по сомнительным счетам.
Анализ рисков со стороны клиента
Более подробный анализ по каждому счету может дать наилучшую оценку резерва по сомнительным счетам. Запустите отчет для каждой учетной записи клиента, чтобы получить его текущий остаток к получению и исторический процент списания. Затем присвойте рейтинг каждому клиенту, который указывает на риск того, что вам, возможно, придется списать часть баланса клиента. Например, вы можете сгруппировать клиентов по трем-пяти категориям, таким как низкий, средний и высокий или низкий, средний-низкий, средний-высокий и высокий. Назначьте процент для каждой категории и умножьте его на баланс категории, чтобы определить сумму резерва. Кроме того, вы можете оценить резерв для каждого отдельного клиента и рассчитать общую сумму риска.
Как выбрать метод
Если у вас мало клиентов, вы хорошо знаете своих клиентов или большая часть вашей дебиторской задолженности принадлежит небольшому количеству клиентов, возможно, стоит потратить время на подробный анализ дебиторской задолженности от клиента к клиенту. Если у вас есть много небольших просроченных счетов, и ваши клиенты более анонимны для вас, исторический процент, основанный на продажах или дебиторской задолженности, вероятно, даст приемлемую оценку. Анализируя данные, запишите свои идеи, чтобы уменьшить количество безнадежных долгов, которые у вас есть. Сокращение безнадежных долгов может оказать существенное положительное финансовое влияние на результаты деятельности вашей компании.
