Существуют четыре основных финансовых отчета: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о нераспределенной прибыли и отчет о движении денежных средств. Каждое из последних трех утверждений детализирует один аспект эффективности бизнеса за определенный период времени. Отчет о движении денежных средств используется для подробного описания изменений в денежных средствах и их эквивалентах предприятия в результате его деятельности за период. Поскольку денежные потоки представляют собой изменения в счетах активов в денежных средствах и их эквивалентах, денежные потоки учитываются с использованием тех же правил дебета и кредита, что и в отношении других активов.
Дебет и кредит
Каждая транзакция имеет одну часть, которая записывается как дебет, и одну часть, которая записывается как кредит. Например, если предприятие приобретает товары за 200 долларов США, то это дебет в размере 200 долларов США и соответствующий кредит в размере 200 долларов США. Дебет означает, что транзакция записана на левой стороне бухгалтерской книги, а кредит означает, что она записана на правой стороне. Как правило, активы и расходы списываются при увеличении, а обязательства, акции и доходы зачисляются при увеличении.
Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства и их эквиваленты, как правило, группируются для большинства целей, в том числе для учета денежных потоков. Денежные эквиваленты - это краткосрочные и высоколиквидные финансовые инструменты, которые можно продать за наличные с минимальной потерей стоимости. Денежные средства и их эквиваленты сгруппированы вместе, поскольку они являются двумя наиболее ликвидными активами, доступными для бизнеса. Поскольку оба являются активами, оба учитываются как дебеты при увеличении и учитываются как кредиты при уменьшении.
Денежные потоки
Денежные потоки - это изменения денежных средств и их эквивалентов. Приток денежных средств означает, что денежные средства и их эквиваленты в бизнесе растут, а отток денежных средств означает, что стоимость тех же счетов уменьшается. Денежные потоки организованы в отчете о движении денежных средств по трем категориям в зависимости от характера их исходных операций - будь то операционная деятельность, инвестиционная деятельность или финансовая деятельность.
Правила дебета и кредита для денежных потоков
Операционная деятельность связана с обычной приносящей доход деятельностью. Инвестиционная деятельность связана с изменениями ее долгосрочных активов. Финансовая деятельность связана с деловыми отношениями с акционерами и долгосрочными кредиторами. Независимо от источника денежного потока, приток денежных средств указывается посредством списания денежных средств и их эквивалентов, в то время как отток денежных средств отражается как кредит. Например, если предприятие приобрело оборудование за 20 000 долларов США, то это дебет в размере 20 000 долларов США или увеличение на оборудование и соответствующий кредит или уменьшение на 20 000 долларов США на денежные средства и их эквиваленты. Во многом таким же образом, если этот бизнес получил в качестве инвестиций от своих акционеров 10 000 долларов наличными, то это дебет в 10 000 долларов США на денежные средства и их эквиваленты и соответствующий кредит на вложенный капитал.
