Отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств могут привести к путанице из-за возможности притока денежных средств без дохода и наоборот. Одним из возможных источников этой путаницы является незаработанный доход, который оказывает непосредственное влияние на отчет о движении денежных средств и оказывает отложенное влияние на отчет о прибылях и убытках.
Отчет о движении денежных потоков
Отчет о движении денежных средств показывает все виды деятельности, которые либо выплачивались, либо генерировали денежные средства для компании в течение определенного периода. Отчет о движении денежных средств делится на три раздела: операционные, инвестиционные и финансовые. В операционном разделе описываются все виды деятельности компании в ее основной повседневной деятельности. В разделе об инвестициях описывается вся деятельность компании по покупке оборудования, компаний и долей в других компаниях. В разделе финансирования описываются все операции компании с поставщиками капитала, включая выпуск акций, погашение долгов и дивиденды.
Нетрудовые доходы
Нераспределенная выручка - это, как правило, денежные средства, которые компания получает до предоставления услуги или предоставления товара. Поскольку компания еще не предоставила услугу, этот денежный доход отображается как незаработанный. Обратите внимание, что платеж на самом деле не должен присутствовать, незаработанный доход также может быть соглашением о выплате компании позднее в форме дебиторской задолженности.
Влияние на отчет о движении денежных средств
Если платеж находится на счете, это не влияет на отчет о движении денежных средств. Если платеж производится наличными, приток денежных средств появляется в операционном разделе отчета о движении денежных средств. Поскольку компания получает денежный поток до производства товара или услуги, это означает, что когда компания фактически признает выручку, это будет просто в отчете о прибылях и убытках без притока денежных средств в отчете о движении денежных средств. Следовательно, возможен приток денежных средств, но нет дохода, и может быть доход, но нет притока денежных средств.
Соображения
Компании с крупными незаработанными доходами - это компании, которые получают денежные средства заблаговременно до оказания услуг или произведенных товаров. Одним из примеров этого является страховая отрасль. Физические лица платят страховой компании раньше страховой услуги, которую она предоставляет, чтобы у компании был большой приток денежных средств, который она может распознать задолго до того, как признает доход. Компании, которые сдают в аренду недвижимость, являются еще одной отраслью с большими незаработанными доходами. Поскольку физические лица обычно платят арендную плату в первый день месяца, компания по аренде получает большой приток денежных средств до того, как она выполняет услуги, за которые физические лица платят арендную плату.
