Крупные организации и организации, расположенные в нескольких местах, сталкиваются с формой финансового мошенничества, называемой служащими-призраками. Чтобы обнаружить их и, в конечном счете, предотвратить их, эти фирмы регулярно участвуют в практике проверок призраков.
Призрачные сотрудники определены
Призрачные сотрудники - иногда их называют призрачными сотрудниками - это имена в платежной ведомости, которым выплачиваются чеки, но которые не являются фактическими сотрудниками и не выполняют никакой работы. Они Термин «работник-призрак» дан потому, что работник существует на бумаге, но не существует на рабочем месте; работы, на которые якобы назначены призрачные сотрудники, часто называют неявочными работами. Поиск сотрудников-призраков может занять длительное время без помощи аудита-призрака. Строгий внутренний контроль может помочь предотвратить привидение сотрудников.
Подкрадывание призрачных сотрудников на зарплату
Большинству организаций требуется документация по найму для того, чтобы кого-то включить в платежную ведомость, что, как правило, означает, что к участию должен быть привлечен руководитель или менеджер - кто-то, у кого есть полномочия направлять департамент по зарплате для добавления нового сотрудника. Иногда также участвует сотрудник отдела начисления заработной платы. Призрачные сотрудники добавляются в платежную ведомость, в том числе путем создания фиктивного сотрудника с использованием имени уволенного сотрудника, размещения новых сотрудников в системе за один платежный период, прежде чем они начнут работать в компании, и добавления временных сотрудников в платежную ведомость. В некоторых случаях люди, которые крадут сотрудников-призраков в платежную ведомость, удаляют их через несколько недель, что затрудняет определение будущего аудита.
Изгнать Призрачных Служащих
Несмотря на то, что в ходе обычного аудита иногда можно обнаружить существование сотрудников-призраков, в большинстве случаев представленной документации достаточно для прохождения такого экзамена. Аудит о призраках предназначен специально для выявления сотрудников-призраков и тщательного изучения записей о заработной плате и поведении сотрудников на предмет выявления призраков. Эти проверки оказались полезными, особенно для крупных организаций. Например, в 2009 году аудит, проведенный государственными школами Детройта, выявил более 250 призрачных сотрудников - мошенничество, стоившее системе более 400 000 долларов за четыре года.
Ghost Audit Процессы
Один из наиболее эффективных методов проведения скрытого аудита - требовать, чтобы все сотрудники лично брали зарплату или чеки на прямой депозит. Чеки или квитанции сотрудников-призраков не собираются. Вот как Детройтские государственные школы определили, сколько у них было сотрудников-призраков. Другие эффективные методы аудита включают в себя поиск сотрудников, которые не взяли отпуск, не указали физический адрес и не получают вычетов по своим зарплатным чекам (для социального обеспечения, налогов или страхования). Кроме того, те, кто проводит фиктивные проверки, ищут несколько прямых депозитов, идущих на один и тот же банковский счет, недействительные номера социального страхования и недостающую информацию о сотрудниках.
