Компании, которые используют метод начисления, обычно готовят отчет о движении денежных средств каждый месяц, чтобы выяснить, когда они могут ожидать поступления денежных средств в компанию. Официально называемый отчет о движении денежных средств, бухгалтерия может выбрать один из двух методов подготовки отчета о движении денежных средств - прямой и косвенный. Каждый метод подходит к отчетности о движении денежных средств с разных точек зрения, хотя каждый из них приводит к одному и тому же конечному числу для отчетного периода.
Прямой метод
Прямой метод отчета о движении денежных средств определяет источники и способы использования денежных средств компании, разделенные на три раздела, которые содержат денежные поступления и платежи наличными. Эти разделы включают операционную, инвестиционную и финансовую деятельность. Операционная деятельность включает поступления и платежи от обычных деловых операций, в то время как инвестиционная деятельность включает покупку или продажу долгосрочных активов и инвестиций. Финансовая деятельность связана с заимствованием денег и осуществлением платежей кредиторам и инвесторам.
Косвенное заявление
Метод косвенного отчета о движении денежных средств не включает столько информации, сколько прямой метод. Компании готовят косвенный отчет, начиная с чистой прибыли, как указано в другой ежемесячной финансовой отчетности - отчете о прибылях и убытках. Затем бухгалтеры вносят коррективы в этот показатель для всех безналичных позиций. По сути, метод косвенной подготовки берет отчет о прибылях и убытках на основе начисления и преобразует его в отчет о прибылях и убытках.
Публичные компании
Оба метода подготовки отчета о движении денежных средств допустимы в соответствии с основными стандартами бухгалтерского учета, но Совет по стандартам финансового учета предпочитает прямой отчет о движении денежных средств для публичных компаний, продающих акции. FASB предпочитает этот метод, потому что заинтересованные стороны считают, что отчет легче читать, чем отчет о косвенных денежных потоках. Но компании предпочитают косвенный метод, так как его легче подготовить, поскольку финансовая информация уже под рукой.
Раскрытие информации о компании
Компании могут включать в себя раскрытия либо с прямым или косвенным отчетом о движении денежных средств. В этих раскрытиях может быть подробно описана любая безналичная деятельность по финансированию и инвестированию, поскольку FASB часто требует эти допуски вместе с финансовым отчетом о движении денежных средств. В соответствии со стандартами бухгалтерского учета, компании могут подготовить вторичное заявление, отмечающее любые существенные безналичные действия для заинтересованных сторон. Это помогает акционерам компании получить дополнительную информацию, которая может относиться к их инвестициям или влиять на них.
