Операционные расходы - это сумма постоянных или накладных расходов бизнеса плюс переменные затраты. Расчет эксплуатационных расходов показывает, сколько тратит ваш бизнес на производство товаров и услуг для клиентов. Вы можете использовать операционные расходы, чтобы оценить объем безубыточности вашей компании, то есть количество единиц, которые вы должны продать, прежде чем начать получать прибыль. Термин «эксплуатационные расходы» используется несколько по-разному для определенных налоговых целей, например, для расчета расходов на эксплуатацию транспортных средств или домашнего офиса.
Элементы операционных расходов
Для расчета эксплуатационных расходов необходимо только сложить расходы, которые составляют ваши ежегодные постоянные затраты и ваши переменные затраты. Постоянные затраты - это расходы, которые несет бизнес, даже если он не продает товары или услуги. Общие постоянные расходы включают в себя аренду офисных, производственных и торговых площадей, коммунальные услуги, зарплаты и льготы для административного персонала, налоги, сборы за лицензии, профессиональные сертификаты, банковские сборы, проценты и амортизацию. Переменные затраты - это расходы, непосредственно связанные с производством и продажей товаров или услуг. Примерами переменных затрат являются маркетинговые расходы, комиссионные за продажу, доставка, сырье и прямой труд.
Безубыточный объем продаж
Объем безубыточных продаж - это количество единиц, которые вы должны продать, чтобы точно покрыть операционные расходы без потерь или получения прибыли. Чтобы рассчитать объем продаж безубыточности, вычтите переменные затраты на единицу из цены продажи. Разделите остаток на ваши ежегодные постоянные расходы.
Предположим, вы продаете виджеты по цене 150 долларов каждый. Переменные затраты составляют 40 долларов США за единицу, а ежегодные постоянные затраты равны 1,65 миллиона долларов США. Вычитание 40 долларов из 150 долларов оставляет 110 долларов. Разделите $ 1,65 млн на $ 110, и вы увидите, что ваш годовой объем продаж в безубыточности составляет 15 000 виджетов.
Операционные расходы - транспортные средства
Владельцы и сотрудники малого бизнеса часто используют личные транспортные средства для поездок, связанных с работой. Налоговая служба разрешает списание только связанных с работой вождения. Для целей налогообложения рассчитываются эксплуатационные расходы каждого транспортного средства, а часть выделяется как коммерческие расходы. Эксплуатационные расходы транспортного средства включают топливо, амортизацию, техническое обслуживание и ремонт, страховку, адвалорные налоги и проценты по кредитам на покупку автомобиля.
Журнал пробега должен храниться для документирования расходов пробега. Бизнес-расходы распределяются в той же пропорции, что и процент от общего пробега, который квалифицируется как бизнес-использование. Если в журнале пробега указано, что 75 процентов пробега связано с работой, то 75 процентов эксплуатационных расходов автомобиля не облагаются налогом.
Операционные расходы - Домашний бизнес
Некоторые владельцы малого бизнеса работают вне дома. Как и в случае с транспортными средствами, расходы на содержание дома, связанные с бизнесом, должны быть рассчитаны, поскольку только часть расходов на содержание дома не облагается налогом. Расходы на эксплуатацию дома включают арендную плату или проценты по ипотеке, коммунальные услуги, страхование имущества, налоги, ремонт и техническое обслуживание.
Вычеты в домашнем офисе ограничены долей эксплуатационных расходов, равной процентной доле площади, которая используется исключительно в деловых целях. Таким образом, если 20 процентов площади дома отведено для коммерческого использования, то 20 процентов эксплуатационных расходов дома квалифицируются как не облагаемые налогом деловые расходы.
