Все транзакции, которые происходят внутри организации, влияют на денежные потоки этой компании. Некоторые транзакции требуют оттока денежных средств или расходования денежных средств. Другие операции требуют поступления денежных средств или получения денежных средств. Запасы влекут за собой как приток, так и отток денежных средств для компании. Приток денежных средств происходит, когда компания продает инвентарь. Отток денежных средств происходит, когда компания приобретает товарно-материальные запасы. Пока компания владеет запасами, ее денежные средства остаются привязанными к инвестициям в запасы. Компании рассчитывают денежные потоки, связанные с запасами, для управления уровнем запасов.
Предметы, которые вам понадобятся
-
Баланс текущего года
-
Баланс за предыдущий год
Найдите баланс запасов текущего года из баланса. В балансе перечислены все активы, принадлежащие компании, включая инвентарь. Компания классифицирует товарно-материальные запасы как текущий актив или тот, который будет конвертирован в денежные средства в течение одного года. Просмотрите текущий раздел активов баланса, чтобы найти баланс запасов. Общая инвентаризация может включать несколько балансов, таких как готовая продукция, сырье или незавершенное производство.
Найдите баланс запасов за предыдущий год. Используя баланс предыдущего года, найдите баланс запасов. Эта сумма отображается в разделе текущих активов, аналогично балансу за текущий год.
Рассчитайте разницу в товарных остатках. Вычтите баланс запасов текущего года из баланса запасов предыдущего года. Это обеспечивает сумму денежных потоков в долларах, полученных в результате изменения запасов.
Определите, увеличился ли инвентарь или уменьшился. Если товарно-материальные запасы текущего года превышают товарно-материальные запасы предыдущего года, товарно-материальные запасы увеличиваются. Если товарно-материальные запасы текущего года ниже, чем товарно-материальные запасы предыдущего года, товарно-материальные запасы уменьшаются.
Укажите движение денежных средств от изменения запасов. Это включает в себя указание как суммы изменений, так и увеличения или уменьшения инвентаря. Если запас увеличился, компания испытала отток денежных средств. Если товарно-материальные запасы уменьшались, компания испытывала приток денежных средств.
подсказки
-
Хотя компании используют расчеты денежных потоков для управления уровнями запасов, им также необходимо учитывать возможность продажи запасов.Товарно-материальные запасы, которые остаются в компании в течение продолжительного времени, могут стать устаревшими или уменьшиться в стоимости. Этот расчет не учитывает, как долго компания владела запасами.
