Система внутреннего контроля - это система внутри компании, которая разрабатывает методы и процедуры для обеспечения эффективной деятельности, создания надежной финансовой отчетности, предотвращения мошенничества и соблюдения правил и законов. В системе внутреннего контроля присутствуют пять взаимосвязанных компонентов. Эти компоненты используются для разработки системы внутреннего контроля, а также являются средством ее оценки. Все эти компоненты работают вместе, чтобы сформировать прочный набор методов и процедур, которым компания руководствуется в своей деятельности.
Контрольная среда
Среда контроля является первым взаимосвязанным компонентом внутреннего контроля. Это среда, которая задает тон компании. Сюда входят такие факторы, как честность, этические ценности, компетентность работников и философия руководства в отношении работы организации. Это компонент, который обеспечивает основу, необходимую для других компонентов внутреннего контроля.
Оценка риска
Оценка риска - это еще один взаимосвязанный компонент, используемый для определения рисков в системе. Для того чтобы оценка риска была эффективной, необходимо принять профилактические меры, установив четкие цели. Этот компонент идентифицирует и анализирует возможные риски внутри и снаружи. Этот компонент управляет риском путем разработки точных процедур для достижения последовательных целей в организации. Оценка риска всегда учитывает изменения в рамках поставленных целей.
Контрольная деятельность
Организации разрабатывают контрольные мероприятия для оказания помощи в мониторинге оценки рисков. Контрольные мероприятия включают в себя политики, процедуры и практики, разработанные для усиления стратегий управления рисками. Конкретные контрольные действия включают разделение обязанностей, проверки, сверки и физическую безопасность активов. Эти политики предназначены для обеспечения выполнения директив управления.
Информация и связь
Информация должна быть идентифицирована, собрана и передана своевременно и эффективно, и достигается с помощью этого компонента внутреннего контроля. Этот компонент предназначен для того, чтобы сотрудники могли выполнять свои обязанности наилучшим образом. Информация должна быть сообщена также всем сторонам, вовлеченным в компанию. Информация, передаваемая таким образом, позволяет более эффективно контролировать действия и обязанности сотрудников.
мониторинг
Мониторинг включает в себя оценку эффективности компонентов внутреннего контроля, обеспечение их эффективной работы. Этот компонент включает в себя предоставление руководителям четких руководящих принципов ответственности, чтобы они могли эффективно выполнять свою работу. Это также включает в себя проведение оценок посредством аудитов и других независимых сторон, гарантирующих, что компания правильно обрабатывает операции бизнеса.
