Бухгалтерский учет отслеживает все элементы, которые перемещаются в компанию, из нее и из нее. В то время как некоторые из этих элементов принимают форму материалов и рабочей силы, другие представляют собой денежные активы и обязательства, такие как денежные средства и займы. Одним из наиболее важных финансовых отчетов для управления повседневными операциями является отчет о движении денежных средств. Денежный поток зависит от переменных, которые влияют на финансовое состояние бизнеса.
Основы денежного потока
Денежный поток относится к ставкам, по которым наличные входят и выходят из бизнеса. Он не включает другие активы, в том числе с четкой денежной стоимостью. Бухгалтеры измеряют денежные потоки за разные периоды времени, включая недели, месяцы, кварталы и годы. Например, квартальный денежный поток относится к денежным средствам, которые получает бизнес, и к денежным средствам, которые он выплачивает в течение определенного трехмесячного периода. Поток наличности может быть трудно предсказать из-за изменяющейся природы факторов, которые контролируют доходы и расходы.
Продажи
Продажи являются одной из наиболее заметных переменных, которые влияют на денежный поток. Большинство предприятий получают большую часть своих доходов от продажи товаров или услуг. Тем не менее, показатели продаж также имеют тенденцию меняться в зависимости от сезона или времени, так как бизнес вводит новые продукты и меняет структуру ценообразования. Продажи также являются переменной для денежного потока, потому что клиенты платят в разное время. Некоторые клиенты, например крупные розничные продавцы, могут оплачивать заказы в рассрочку. Это означает, что бизнес получает оплату задолго до того, как понесет расходы на производство товаров. Другие продажи, такие как онлайн-заказы от клиентов, использующих кредитные карты, приводят к немедленной оплате и быстрой доставке денежных средств бизнесу.
Расходы
Расходы являются еще одной важной переменной в определении денежного потока. В то время как продажи представляют собой деньги, которые поступают в бизнес, расходы - это необходимые платежи, которые заставляют деньги вытекать. Расходы включают в себя такие вещи, как заработная плата, которая увеличивается по мере того, как предприятие добавляет рабочих или существующие рабочие получают повышение заработной платы. Различия в ценах на сырье, маркетинг и страхование также влияют на скорость выхода денег из бизнеса. Управление денежными потоками основывается на контроле над расходами или возможности отложить расходы, ожидая притока новых денежных средств.
Проценты и инвестиции
Интерес может быть другой формой дохода, например, продажи или расходы. В любом случае это влияет на денежный поток бизнеса. Проценты являются частью дохода, когда они принимают форму процентов, которые бизнес зарабатывает на своих инвестициях. Этот интерес может меняться с рынком. Например, деньги, которые бизнес получает в виде процентов за сбережения, меняются по мере изменения ставок банка. Предприятия также занимают деньги, что требует от них уплаты процентов в качестве расхода. Ссуды с регулируемой процентной ставкой приводят к выплатам с плавающей процентной ставкой, которые требуют выплаты различных сумм наличности в каждом расчетном периоде.
