Инвесторы, финансовые аналитики и кредиторы проверяют балансы компаний, чтобы принимать решения о кредитовании или инвестировании в эти компании. Когда компания готовит свой баланс, она собирает различные остатки на счетах, включая счета активов, счета обязательств и счета операций с капиталом. Это постоянные счета с остатками, которые продолжаются бесконечно. Баланс представляет картину финансового положения компании на дату - как правило, на конец отчетного периода - указанную в финансовой отчетности. Когда компания готовит это заявление, бухгалтер иногда сталкивается с отсутствующими цифрами, которые необходимо определить.
Рассчитать общие активы. Общая сумма активов, указанных в балансе, должна равняться сумме обязательств и собственных средств владельца. Просмотрите каждый счет актива, включенный в текущий баланс, и рассчитайте итоговые значения.
Добавьте общие обязательства и счета собственного капитала владельца. Определите каждый счет обязательств и счет собственного капитала каждого владельца, указанные в текущем балансе.
Найти разницу между общей суммой активов и общей суммой обязательств плюс собственный капитал. Это определяет сумму несоответствия между активами и общей суммой обязательств и собственного капитала.
Просмотрите настроенный пробный баланс. Скорректированный пробный баланс содержит остатки по каждому счету на последний день отчетного периода. Это включает как балансовые, так и внебалансовые счета. Выделите каждую учетную запись, которая должна появиться в балансе, игнорируя любую учетную запись, которая не должна отображаться там.
Определите любые активы, обязательства или счета капитала, отсутствующие в балансе. Просмотрите выделенные счета, чтобы определить, относятся ли они к активам, обязательствам или счетам собственного капитала. Сравните эти счета с данными текущего баланса. Отметьте все счета, которые не отображаются в балансе.
Пересмотрите баланс, чтобы включить счета, отраженные в скорректированном пробном балансе.
Предупреждение
Ошибки, кроме пропущенных номеров, могут возникнуть в балансе. Баланс может даже балансировать. Если бухгалтер делает ошибку при записи транзакции, эта ошибка следует до финансового отчета. Например, если бухгалтер кодирует транзакцию как страховые расходы, когда она должна была быть закодирована как предоплаченная страховка, баланс будет с ошибкой - даже если он все еще будет балансировать.
