Мошенничество является очень дорогостоящей проблемой в нашем обществе сегодня. Проверки на мошенничество проводятся для определения того, произошло ли мошенничество, и для сбора доказательств преступления. Мошенничество обычно считается преступлением белых воротничков, и проверка будет включать наблюдение и анализ сложных финансовых документов. Следователей по мошенничеству часто называют финансовыми детективами.
Определение
По словам Джозефа Т. Уэллса, проверка на мошенничество «определяется как навыки, необходимые для разрешения обвинений в мошенничестве от начала до отчуждения; для получения доказательств, получения заявлений и составления отчетов; для подтверждения выводов; для оказания помощи в выявлении и предотвращении Мошенничество состоит из специальных знаний из четырех областей: бухгалтерский учет и аудит, расследование, право и криминология ". Г-н Уэллс является основателем и председателем Ассоциации сертифицированных экспертов по мошенничеству.
Значимость
Мошенничество присутствует всегда. Эксперты говорят, что 20 процентов людей не будут совершать мошенничества, несмотря на то, что 20 процентов людей всегда ищут возможность украсть или совершить мошенничество, а 60 процентов людей украдут или совершат мошенничество, если они думают, что им это сойдет с рук. Ассоциация сертифицированных экспертов по мошенничеству опубликовала свой «Отчет для нации» о мошенничестве в 2008 году. В этом отчете они оценивают, что предприятия теряют 7 процентов доходов от мошенничества. Применительно к валовому внутреннему продукту это равняется 994 млрд. Долл. США, потерянным в результате мошенничества. Они также обнаружили, что большинство обнаруженных схем мошенничества продолжались в среднем два года, прежде чем были обнаружены. Проверка на мошенничество начинается после того, как мошенничество заподозрено или обнаружено. Хотя некоторые случаи мошенничества обычно выявляются с помощью внутреннего контроля или внутреннего аудита, большинство из них сообщается консультантами. Эксперты по мошенничеству обычно не вмешиваются до тех пор, пока преступление не будет обнаружено.
история
Проверка на мошенничество является растущей областью. Эксперты сходятся во мнении, что мошенничество в бизнесе и правительстве является эпидемией, и роль CPA в борьбе с мошенничеством возросла из-за корпоративных скандалов и вызванного этим внимания СМИ. Тем не менее, большинство CPAs не обучены должным образом для роли эксперта по мошенничеству, и лишь немногие случаи мошенничества обнаруживаются до того, как произойдут большие убытки. Опять же, по словам Уэллса, это связано с тем, что бухгалтеры и аудиторы ошибочно полагают, что мошенничество можно обнаружить и предотвратить с помощью традиционных методов аудита. Такие скандалы, как Enron, WorldCom и другие, привели к тщательному анализу в СМИ и принятию нового законодательства, направленного на предотвращение мошенничества и / или расширение возможностей по выявлению преступников раньше, чем позже. Самым значительным законодательством был закон Сарбейнса-Оксли, обычно называемый SOX. Это законодательство привело к значительным изменениям для публичных компаний в отношении внутреннего контроля, отчетности перед SEC и руководства, а также внесло значительные изменения в аудиторскую отрасль в отношении надзора и объема услуг, которые могут быть предоставлены отдельному клиенту. Хотя SOX может представлять некоторое улучшение в сфере регулирования и предотвращения для борьбы с мошенничеством и защиты общественных интересов, мошенничество не может быть остановлено с помощью законодательства.
Характеристики
Мошенничество трудно обнаружить, потому что мошенники - умные люди. Они находят способы обойти законы, правила, нормы, политику и процедуры. Вот почему традиционные аудиты обнаруживают лишь небольшую часть мошенничества. Аудиторы проверяют достоверность финансовой отчетности, не обязательно ищут мошенничество. Именно здесь приходят эксперты по мошенничеству. Они разрабатывают процедуры для активного поиска мошенничества в организации, а когда они его обнаруживают, они копают глубже, чтобы найти все улики и выдвинуть дело против преступников.
образование
Мошенники получают специальную подготовку по различным методикам. До недавнего времени обучение было почти полностью на работе; сейчас есть программа сертификации. Для получения сертификата сертифицированного эксперта по мошенничеству требуется постоянное непрерывное образование. Поскольку обучение продолжает развиваться и разрабатываются новые и более сложные методы, проверка на мошенничество станет более научной, и схемы мошенничества будет легче обнаружить с помощью правильных процедур. Факт, что мошенничество является растущей областью, может быть из-за более сложных методов. То есть мошенничество, возможно, всегда было там; это просто не было известно, и теперь многое из этого раскрывается.
Заключение
Проверка на мошенничество является растущей областью с захватывающими возможностями для тех, кто заинтересован в карьере следователя. Всегда будут нуждаться в экспертах по мошенничеству, и по мере того, как методы экспертизы по мошенничеству будут развиваться и становиться все более научными, все больше и больше мошенничества будет раскрываться. Прогнозируется, что эта область будет продолжать расти, поскольку мошенничество становится все более серьезной проблемой в нашем обществе.
