Уравнение движения денежных средств основано на фактическом увеличении и уменьшении денежных средств фирмы в течение отчетного периода. Денежный поток рассчитывается путем удаления безналичных позиций из отчета о прибылях и убытках фирмы и изменений в статьях баланса. Денежный поток является полезным показателем финансового состояния компании.
Корректировки отчета о доходах
Безналичные расходы в отчете о прибылях и убытках компании должны быть добавлены обратно в отчет о движении денежных средств. Эти расходы включают амортизацию и амортизацию. Это расходы, которые представляют собой не фактические денежные затраты, а расходы на бухгалтерский учет. Они предназначены для отражения стоимости активов, таких как машины или патенты, которые со временем теряют ценность. Например, если компания купила грузовик для доставки за 20 000 долларов, часть стоимости грузовика теряется каждый год. Сумма, которая амортизируется в течение этого года, является статьей расходов в отчете о прибылях и убытках.
Корректировки баланса
Фирма должна скорректировать денежные средства в соответствии с изменениями статей баланса. Если фирма увеличивает сумму расходов или оплаты счетов, наличные должны быть сокращены. И наоборот, если фирма увеличивает сумму заемных средств, денежные средства увеличиваются. Если фирма увеличивает обязательства, беря кредит в банке, наличные должны быть увеличены. Наконец, если другие инвесторы приобретут акции или облигации компании, наличные увеличатся.
Секреты и уловки
Корректировки отчета о движении денежных средств из баланса могут быть нелогичными. Хорошее правило - помнить, что увеличение ответственности увеличивает денежные средства. Например, если сальдо кредиторской задолженности фирмы увеличится с одного отчетного периода на следующий, корректировка денежных средств будет заключаться в увеличении денежных средств за счет изменения. Бухгалтерская команда компании должна практиковаться в создании отчетов о движении денежных средств, чтобы узнать правильные корректировки путем повторения.
Предупреждение
Компании, которые игнорируют денежные потоки, делают это на свой страх и риск. Наличные деньги - жизненная основа компании. Бухгалтерская прибыль из отчета о прибылях и убытках не всегда привязана к фактическим расходам и доходам. Текущие обязательства должны быть оплачены, чтобы большинство компаний оставалось в бизнесе. Многие компании обанкротились, потому что денежный поток не приходит достаточно быстро, чтобы оплачивать реальные денежные расходы за такие товары, как сырье или зарплаты. Компании, которые не могут удовлетворить требования оборотного капитала, в конечном итоге потерпят неудачу.
