Банки и другие кредитные учреждения предоставляют кредиты частным лицам и предприятиям. Заемщик выплачивает кредит вместе с процентами в периодических платежах в течение срока кредита. Тем не менее, некоторые заемщики могут отстать по своим платежам, что делает просрочку кредита. Если кредит остается просроченным слишком долго, банк списывает его как безнадежный кредит. Чистый коэффициент списания показывает эффективность кредитного портфеля банка.
основы
Чистый коэффициент списания - это отношение чистого списания к среднему непогашенному кредиту. Чистые списания за отчетный период равны ссудам, списанным в течение периода за вычетом возмещений, которые представляют собой частичные или полные платежи клиентов по кредитам, которые банк списывал в предыдущих отчетных периодах. Один из способов расчета среднего непогашенного остатка по кредиту состоит в добавлении начального и конечного остатков по кредиту и делении результата на два.
бухгалтерский учет
Учет резерва на потери по ссудам включает его учет в расходах на потери по ссудам, которые являются статьей расходов в отчете о прибылях и убытках, и в резерве на потери по ссудам, который является противоактивным активом в балансе. Контрастный актив имеет отрицательное сальдо, что снижает стоимость кредитных активов. Ссуды клиентам являются активами в бухгалтерских книгах банка, потому что они представляют будущие притоки денежных средств, аналогично дебиторской задолженности для розничного магазина. Когда банк списывает непогашенные остатки по ссуде, которые он считает безнадежными, процесс учета заключается в удалении сумм из ссуды и счетов резервов на потери.
Значимость
Чистый коэффициент списания является одним из финансовых коэффициентов, которые указывают на качество кредитных активов банка. Высокий коэффициент списания по сравнению с предыдущими периодами или другими банками в отрасли может быть причиной для беспокойства. Кроме того, коэффициент списания не включает в себя затраты на восстановление, такие как расходы на сопровождение просроченных клиентов и поиск средств правовой защиты. Во время спадов показатели списания, как правило, растут, поскольку люди теряют работу и не могут производить платежи по кредитам.
вопросы
Финансовые коэффициенты, такие как коэффициент чистого списания, позволяют инвесторам и кредитным аналитикам оценивать финансовые показатели банка по сравнению с его аналогами. Тем не менее, в исследовательской заметке на своем веб-сайте канадское агентство кредитного рейтинга Dominion Bond Rating Service отмечает, что найти настоящих сверстников сложно, поскольку банки, как правило, имеют разные направления деятельности и используют разные процедуры учета. Коэффициенты не дают качественной информации, например, почему коэффициент списания может увеличиться по сравнению с предыдущим периодом.
