В соответствии с профессиональными стандартами аудиторы должны планировать аудиты с должным профессиональным вниманием. Это включает в себя понимание бизнес-процессов клиента, его целей и рисков. Распространенным инструментом, используемым при планировании аудита, является контрольный список перед аудитом или вопросник. Контрольный список может иметь много применений, включая сбор предварительной информации для охвата аудита, определение ключевых бизнес-рисков, определение областей для большего внимания аудита и информирование клиента о потребностях в данных.
Сбор информации о клиентах
Предварительные контрольные списки часто используются для сбора важной информации от клиента аудита на этапе планирования аудита. Например, в ходе аудита финансовой отчетности аудитор может отправить контрольный список, запрашивающий конкретную информацию, такую как банковские выписки, договоры аренды и страховые полисы за определенный период времени. Анкета также может быть отправлена клиенту для сбора ключевой информации о бизнес-целях и рисках. Аудитор может использовать эти знания для нацеливания и определения приоритетности работы на местах аудита.
Аудит Информационной Связи
Предварительный контрольный список может также использоваться в качестве инструмента для предоставления важной информации клиенту аудита. Например, в сообщении может быть объявлена дата и продолжительность предстоящего аудита, предварительный объем и цели аудита, а также требования аудита, такие как размещение в служебных помещениях и потребности в доступе к данным. Это объявление может быть объединено с предварительными запросами информации. Информация может быть либо передана аудитору во время планирования, либо предоставлена аудитору в месте проведения аудита.
Сбор внутренней информации
Контрольный список перед аудитом может также служить внутренним документом для аудиторской команды, чтобы обеспечить сбор ключевой информации. Например, контрольный список может потребовать от аудитора внутреннего генерирования определенных отчетов и метрик, таких как финансовые отчеты и ключевые метрики эффективности. Сбор этой информации независимо от клиента аудита повышает достоверность ее точности. Кроме того, аудитор может собирать информацию из сторонних источников, таких как поставщики, кредиторы и клиенты, используя метод контрольного списка.
Внутренняя гарантия качества
Еще одна цель контрольного списка перед аудитом состоит в том, чтобы обеспечить соблюдение руководящих принципов и методов внутреннего аудита. Например, контрольный список может включать такие элементы, как требуемые данные, отчеты или анализы для каждого аудита или утверждение целей аудита, объема и процедур тестирования руководством по аудиту. Другие пункты контрольного списка могут включать в себя взаимодействие с клиентами по аудиту и проверку организации поездок аудитора. Документация по контрольному списку может предоставить убедительные доказательства внешним сторонам, что процесс планирования аудита следует определенным стандартам.
