Траст - это юридическое соглашение, при котором одно лицо, доверительное лицо, соглашается управлять финансовыми активами от имени другого лица, бенефициара. Процедуры доверительного учета помогают попечителям точно регистрировать операционные операции в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) и общепринятыми стандартами государственного аудита (GAGAS).
Запись активов
Актив - это экономический ресурс, которым владеет траст. Трастовые активы обычно связаны с инвестициями, такими как недвижимость, акции и облигации. Краткосрочный актив - это ресурс, который доверительный управляющий намерен использовать в течение 12 месяцев или менее, и его можно считать дебиторской задолженностью или денежными средствами.
Долгосрочный актив - это ресурс, который доверительный управляющий намеревается использовать более года, например, земля и долгосрочные инвестиции. Доверительный бухгалтер дебетует счет актива, чтобы увеличить его сумму, и дебетует его, чтобы уменьшить остаток на счете.
Регистрация ответственности
Доверительный бухгалтер регистрирует обязательства по текущим значениям. Обязательство - это долг, который траст должен погасить в установленный срок. Долг траста также может быть финансовым обещанием, помимо займа, которое попечитель должен выполнять вовремя.
Примеры трастовых обязательств включают краткосрочные долги, такие как кредиторская задолженность, причитающиеся налоги и долгосрочные долги, такие как векселя к оплате и отложенные налоговые обязательства. Доверительный бухгалтер кредитует счет пассивов, чтобы увеличить его сумму, и дебетует его, чтобы уменьшить остаток на счете.
Запись расходов
Расходы - это затраты или убытки, которые доверительный управляющий несет при управлении инвестиционными активами. Примеры статей трастовых расходов включают зарплату, налоги, арендную плату, коммунальные услуги и канцелярские товары. Правильный учет расходов на траст важен для предотвращения значительных операционных потерь в результате мошенничества, ошибок и технологических сбоев.
Доверительный бухгалтер дебетует счет расхода, чтобы увеличить его сумму, и кредитует его, чтобы уменьшить остаток на счете.
Регистрация выручки
США GAGAS и GAAP требуют, чтобы менеджер по доверительному учету регистрировал статью выручки по рыночной стоимости. Доход - это доход, который трастовые активы генерируют в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Примерами статей доходов являются процентный доход, прибыль от краткосрочных инвестиций, прибыль от долгосрочной торговли и полученные комиссионные. Доверительный бухгалтер кредитует счет выручки, чтобы увеличить его сумму, и дебетует его, чтобы уменьшить остаток на счете.
Отчеты о доверительной книге
Доверительный бухгалтер готовит периодические отчеты бухгалтерской книги или финансовые отчеты, чтобы помочь бенефициарам и регулирующим органам оценить эффективность активов траста в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Стандарты GAAP, GAGAS и международных стандартов финансовой отчетности США требуют, чтобы бухгалтер составлял точные и полные отчеты бухгалтерской книги.
Эти отчеты включают в себя бухгалтерский баланс, также известный как отчет о финансовом положении, отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетами о прибылях и убытках, или отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет о доверительном капитале бенефициара.
