Аудит - это объективный анализ и анализ некоторых аспектов деятельности компании для подтверждения того, насколько организация соответствует ожидаемым стандартам. Аудиты могут иметь разные цели. Финансовый аудит проверяет финансовые отчеты компании, чтобы убедиться в их правильности. Аудит соответствия разработан для обеспечения соблюдения компанией применимых норм или законов. В большинстве случаев аудит состоит из нескольких этапов или этапов, которые предназначены для обеспечения наиболее точных, объективных и надежных результатов. Процесс для конкретного аудита будет зависеть от того, какой тип аудита проводится, а также от того, какой набор стандартов регулирует работу аудитора.
уведомление
Аудиты начинаются с выдачи какого-либо рода уведомления аудируемой компании или организации. Как правило, в уведомительном письме указывается цель аудита, когда он будет проводиться, а также дата и время первоначальной встречи, которую аудиторы хотели бы назначить руководителям компании.
В уведомлении также будет указан список документов, которые аудитор хочет изучить. Для корпорации это может включать учредительные документы, протоколы любых заседаний совета директоров, организационную структуру, корреспонденцию, отчеты о продажах и многое другое.
Процесс планирования
После отправки уведомления аудитору потребуется некоторое время для планирования аудита. Это делается до встречи с руководством организации, чтобы разработать соответствующую стратегию для этой встречи и последующую полевую работу. Аудиторы также должны определить ключевые области исследования и проблемы и конкретную информацию, которую они хотят изучить, чтобы проанализировать эти области. Это также дает компании время для сбора запрошенных документов.
Начальная встреча
Этап планирования обычно приводит к первоначальной встрече между высшим руководством компании и аудиторами. Административный персонал также может присутствовать. Цель встречи - дать аудиторам возможность объяснить процесс, а также дать организации возможность выразить любые практические, стратегические или плановые проблемы, которые они могут иметь.
полевые работы
Полевые работы - это первая активная стадия аудита. Обычно составляется более подробный график, чтобы присутствие аудитора не мешало работе. Интервью с ключевыми сотрудниками могут проводиться для изучения бизнес-процедур и практик. Аудиторы могут также выполнять проверки образцов документов, чтобы убедиться в правильности практики создания и хранения документов компании.
Полевая работа может проводиться несколькими аудиторами или более крупной командой, в зависимости от размера и объема аудита.
связь
В то время как полевые работы проводятся аудиторской группой на месте в помещении компании, группа должна поддерживать регулярный контакт с корпоративным аудитором, чтобы уточнить процедуры и обеспечить надлежащий доступ к необходимым документам.
Проект аудита
Когда аудиторская группа завершает работу на местах и проверку документов, аудиторы готовят проект аудиторского заключения. В этом документе подробно описываются цель аудита, используемые аудиторами процедуры, проверенные документы и выводы аудита. Скорее всего, он будет включать предварительный список нерешенных вопросов. Проект отчета распространяется среди команды для рассмотрения и предлагаемых изменений.
Ответ руководства
После того, как аудиторская группа вносит последние изменения в аудиторский отчет, окончательный документ передается руководству для рассмотрения и ответа. В документе аудита обычно содержится просьба к руководству отреагировать на каждый из выводов и заключений аудита, указав, согласен ли он или не согласен с указанными проблемами, план исправления любых наблюдаемых проблем или недостатков и предполагаемую дату, к которой все проблемы будут решены.
Выездная встреча
После ответа руководства, который может быть формально прикреплен к окончательному отчету о ревизии, может быть запланировано официальное выездное совещание с проверяемой компанией, чтобы закрыть все существующие ошибки или ответить на вопросы, обсудить ответ руководства и рассмотреть объем аудита.
Распространение аудиторского отчета
Окончательный аудиторский отчет направляется всем необходимым заинтересованным сторонам, в том числе внутри и вне проверяемой области, если это применимо.
Обратная связь
Наконец, проверяемая компания внедряет изменения, рекомендованные в отчете об аудите, затем аудиторы проверяют и проверяют, насколько хорошо эти изменения решают выявленные проблемы или проблемы. Обратная связь между компанией и аудиторами продолжается до тех пор, пока не будут решены все проблемы и не начнется следующий цикл аудита.
