Когда компания покупает актив, она не сразу оплачивает стоимость актива. Вместо этого стоимость уходит на баланс, и, по мере использования актива, стоимость актива переносится на расходы в отчете о прибылях и убытках. Существует три основных метода начисления амортизации: линейный, двукратный и сумма лет. Компания может выбрать, какой метод она хочет использовать для амортизации своих зданий.
подсказки
-
Большинство предприятий амортизируют здания с использованием линейного метода, при котором вы списываете одну и ту же сумму за каждый год срока полезного использования актива.
Амортизация с использованием метода прямой линии
Определите стоимость здания, любую остаточную стоимость и экономический срок полезного использования здания. Стоимость здания - это стоимость строительства или покупки здания. Остаточная стоимость - это оценка компании, основанная на предыдущих зданиях и исследованиях аналогичных зданий, для определения того, сколько будет стоить здание в конце срока его полезного использования. Срок полезного использования здания - это то, как долго здание должно длиться на основе оценок компании из прошлого опыта и исследований. Например, фирма А покупает здание за 100 000 долларов. По оценкам компании, срок полезного использования здания составит 25 лет, а по истечении 25 лет остаточная стоимость здания составит 5000 долларов.
Теперь вычтите остаточную стоимость здания из стоимости здания. Это амортизируемая стоимость. В нашем примере 100 000 долларов минус 5000 долларов равняется 95 000 долларов. Разделите амортизируемую стоимость на срок полезного использования здания, чтобы определить годовую амортизацию. В нашем примере 95 000 долларов, разделенные на 25 лет, равны износу в 3 800 долларов в год.
Амортизация с использованием метода двойного снижения
Двойное уменьшающееся сальдо не использует остаточную стоимость, поэтому нет, вам нужно только знать стоимость здания и экономический срок полезного использования здания, как и раньше. Первым шагом здесь является деление 2 на срок полезного использования актива. Это база амортизации. В нашем примере 2, деленное на 25, равно 0,08. Затем умножьте стоимость на базу амортизации. В нашем примере 100 000 умножить на 0,08 равняется 8 000 долл. США амортизации за первый год.
Вычтите амортизацию из стоимости актива, чтобы определить текущую стоимость актива. В нашем примере 100 000 долларов минус 8 000 долларов равняется 92 000 долларов. Чтобы рассчитать амортизацию за второй год, вы должны умножить текущую стоимость на показатель амортизации за первый год. В нашем примере, $ 92,000 умножить на 0,08 равняется $ 7360. Повторите шаги для каждого года срока полезного использования актива.
Амортизация с использованием цифр суммы лет
Определите стоимость здания, любую остаточную стоимость и экономический срок полезного использования здания, как в предыдущих разделах. Напомним, что фирма А покупает здание за 100 000 долларов. По оценкам компании, срок полезного использования здания составит 25 лет, а по истечении 25 лет остаточная стоимость здания составит 5000 долларов. Начните с вычитания остаточной стоимости здания из стоимости здания. Это амортизируемая стоимость. В нашем примере 100 000 долларов минус 5000 долларов равняется 95 000 долларов.
Затем добавьте 1 к сроку полезного использования актива и обозначьте его A. Разделите срок полезного использования актива на 2 и обозначьте его B. Умножьте A на B. В нашем примере 25 плюс 1 равно 26. Тогда 25, деленное на 2, равно 12,5, Наконец, 26 умножить на 12,5 равняется 325. Разделите число прошлых лет срока службы актива на число, которое вы только что рассчитали. Это база амортизации за 1 год. Разделите число срока службы актива со второго по последний год на число, рассчитанное на шаге 3. Это база амортизации за год 2. Разделите число срока службы актива с третьего по последний год на число, рассчитанное на шаге 3. Это база амортизации для года 3. Повторите этот процесс для каждого года.
Чтобы понять это, давайте вернемся к нашему примеру. Здесь 25, деленное на 325, равно амортизационной базе за 1 год, равной 0,0769. Тогда 24, деленное на 325, равно базе амортизации за 2-й год, равной 0,0738. Затем 23, деленное на 325, равняется амортизационной базе для 3-го года, равной 0,0707. Повторите это в течение всех 25 лет.
Умножьте базу амортизации на амортизируемую стоимость, чтобы определить амортизацию за год. В нашем примере для 1-го года 95 000 долларов, умноженных на 0,0769, равняются 7 305,50 долларов США. Затем для 2-го года 95 000 раз 0,0738 равняется 7 011 долларов. В 3-м году 95 000 умножить на 0,0707 равняется 6 716,50 долл. США. Повторите эти шаги в течение всех 25 лет.
Что использовать для налогов
Стоит отметить, что методы суммы лет и двойного снижения нельзя использовать для целей налогообложения или для налоговых вычетов, хотя они могут быть полезны для целей бухгалтерского учета. Если вы ведете бухгалтерский учет для целей налогообложения, единственным приемлемым методом, перечисленным выше, является линейный метод. Если вам нравится метод двойного отклонения, вы можете вместо этого использовать аналогичную модифицированную систему ускоренного возмещения затрат (MACRS). Спросите своего налогового специалиста, какой метод будет наиболее выгодным, учитывая вашу ситуацию.
