Бухгалтерский учет - это регистрация, анализ и отчетность о событиях, которые имеют существенное значение для компании. Счета содержат записи об изменениях активов, обязательств, акционерного капитала, доходов и расходов. Обычная последовательность шагов в процессе записи включает анализ, подготовку записей журнала и размещение этих записей в главной книге. Последующие процессы учета включают подготовку пробного баланса и составление финансовой отчетности.
Основы: дебеты и кредиты
Дебет и кредит являются основными инструментами учета для смены аккаунтов. Долги увеличивают счета активов и расходов и уменьшают счета обязательств, капитала и доходов. Кредиты увеличивают счета обязательств, капитала и доходов, а также уменьшают счета активов и расходов. Дебеты и кредиты находятся на левой и правой сторонах соответственно Т-счета, который является наиболее простой формой представления учетной записи.
Анализ
Первым шагом в процессе записи является анализ транзакции, определение учетных записей и запись их в соответствующие счета. Анализ включает проверку бумажной или электронной записи транзакции, такой как счет, квитанция о продаже или электронный перевод. Обычные транзакции включают продажу продуктов, доставку услуг, покупку расходных материалов, выплату заработной платы, покупку рекламы и учет выплат процентов. В бухгалтерском учете по методу начисления компании должны регистрировать транзакции в том же периоде, в котором они произошли, независимо от того, перешла ли наличность или нет Операции с доходами и расходами влияют на соответствующие счета отчета о прибылях и убытках, а также на балансовые счета. Некоторые транзакции могут влиять только на балансовые счета.
Записи в журнале
Записи в журнале являются вторым шагом в процессе записи. Журнал - это хронологическая запись транзакций. Запись состоит из даты транзакции, сумм дебета и кредита для соответствующих счетов и краткого напоминания, объясняющего транзакцию. Например, записи в журнале для транзакции продажи за наличный расчет включают кредитование (увеличение) продаж и дебетование (увеличение) денежных средств. Записи журнала раскрывают все последствия транзакции в одном месте. Они также полезны при обнаружении и исправлении ошибок, поскольку суммы по дебету и кредиту должны быть сбалансированы в конце периода.
Отправка в Ledger
Третий и последний шаг в процессе записи заключается в публикации записей журнала в Главной книге, которая содержит сводные записи всех учетных записей. Каждая запись имеет поля для даты транзакции, комментариев, дебетов, кредитов и непогашенного остатка. В предыдущем примере транзакции продажи процесс проводки включает в себя ввод суммы кредита для торгового счета, суммы дебета для денежного счета и обновление соответствующих сальдо. Главная книга может иметь вид переплета, учетных карточек или программного приложения.
