Когда компании покупают и продают капитальные активы, они облагаются налогом на прирост капитала, как и физические лица. Налоговая ставка для прироста капитала во многих случаях ниже, чем обычные налоговые ставки, за исключением C-корпорации. Если у вас есть бизнес, созданный в качестве транзитного предприятия, вы будете платить налоговые ставки на прирост капитала, которые варьируются в зависимости от вашего общего дохода и налоговой категории.
Что означает показатель прироста капитала?
Когда малый бизнес продает активы, такие как акции, принадлежащие другой компании, офисное оборудование, недвижимость, ценные произведения искусства и некоторые другие основные активы, он может получить за товар больше, чем первоначально заплатил. Эта разница называется приростом капитала. Первоначальная стоимость предмета называется его базой, и всякий раз, когда предприятие продает актив по цене, меньшей его базиса, компания несет потери капитала. И наоборот, он получает прирост капитала всякий раз, когда продает актив сверх его себестоимости.
Прирост капитала классифицируется по краткосрочным и долгосрочным категориям, в зависимости от того, как долго бизнес удерживал актив. Прибыль от любого актива, проданного в течение одного года с момента покупки, создает краткосрочную прирост капитала, в то время как актив, проданный после удержания в течение более одного года, создает долгосрочный прирост капитала.
Какова норма прироста капитала для малого бизнеса?
Для малого бизнеса прирост капитала облагается налогом как регулярный доход компании, если они квалифицируются как краткосрочные. Долгосрочные доходы от прироста капитала получают иной налоговый режим, с налогами, равными нулю, 15 или 20 процентов для всех сквозных организаций, таких как товарищество, LLC или S-корпорация. Налоговая ставка варьируется в зависимости от дохода владельца и налоговой категории. С-корпорации платят свою обычную ставку корпоративного налога на прирост капитала, но сохраняют выгоду от возможности использовать любые потери капитала для компенсации прироста капитала, но не другие виды дохода.
Ведение налогов малого бизнеса
Если ваш бизнес продал какие-либо активы с полученной прибылью или убытком, вы должны указать эту транзакцию в налоговой декларации вашей компании. Используйте форму 8949 Службы внутренних доходов (IRS), «Продажи и другие отчуждения основных средств», чтобы показать продажу и рассчитать прибыль или убыток от предпринимательского капитала. Вам также необходимо завершить и представить транзакции в краткой форме в Форме 1040, Приложении D, Прибыль и убытки.
Отсрочка налога
Если компания предпочитает отложить налоги на прирост капитала, она может просто отложить продажу актива. Если компания решит продать актив в сфере недвижимости, она может избежать уплаты налога на прирост капитала, совершив обмен 1031 в форме единого типа. В соответствии с разделом 1031 Налогового кодекса о внутренних доходах у компании есть 45 дней на то, чтобы идентифицировать аналогичную замену недвижимости, и 180 дней на завершение покупки недвижимости, чтобы избежать уплаты налога на прирост капитала при первоначальной продаже имущества. Любое другое имущество или наличные, не относящиеся к типу недвижимости, включенные в покупку, облагаются налогом на прирост капитала.
