При вертикальном анализе баланса все счета перечислены в процентах от общих активов. Вертикальный анализ, также известный как анализ общего размера, особенно полезен для сравнения информации с компаниями разных размеров. Менеджеры также могут выполнять вертикальный анализ серии балансов, чтобы увидеть, как сальдо счета изменяются со временем.
Подготовить бухгалтерский баланс и базовую фигуру
Чтобы выполнить вертикальный анализ, вам сначала необходим заполненный баланс. В «сбалансированном» балансе активы плюс обязательства равны собственному капиталу. Суммируйте все счета активов для расчета общих активов. Это число является вашей базовой цифрой для вертикального анализа. Типичные счета активов включают запасы, дебиторскую задолженность, инвестиции, основные средства и нематериальные активы. Рядом с позицией для общих активов напишите «100 процентов».
Экспресс счета в процентах
Выразите каждую отдельную позицию счета актива в процентах от общих активов. Например, если запас составляет 10000 долларов США, а общие активы - 200000 долларов США, напишите «5 процентов» рядом с суммой позиции инвентарного количества. Повторите этот процесс для каждого счета в разделе пассивов и капитала. В строке «Общий капитал акционеров» убедитесь, что есть позиция с текстом «Общие обязательства и акционерный капитал». Если он не существует, запишите его. Дважды проверьте, чтобы сумма обязательств и собственный капитал были равны совокупным активам, и напишите «100 процентов» рядом с итогом отдельной позиции.
Сравнить финансовые данные
Сравните ваши результаты с конкурентами или аналогичными компаниями в вашей отрасли.Вы можете найти балансы для публичных компаний, выполнив поиск по базе данных Комиссии по ценным бумагам и биржам. Частные компании часто публикуют свои финансовые данные в разделе отношений с инвесторами на своих сайтах. Для достижения наилучших результатов выполните вертикальный анализ нескольких балансовых отчетов компании и рассчитайте среднее значение, чтобы установить базовый баланс для каждой учетной записи. Сравните результаты вашей компании с исходным уровнем и отметьте все существенные различия. В дополнение к отраслевым базовым показателям сравните свой текущий отчет о балансе по обычным размерам с предыдущими годами и отметьте существенный рост или снижение в любых счетах. Если номер вашей компании находится в пределах 10 процентов от ожидаемого, он обычно считается в пределах диапазона.
Анализировать результаты
Если вы замечаете большие отклонения или странные тренды, это не обязательно плохо. Когда вы обнаружите существенные различия, попробуйте определить, почему число отличается. Посмотрите на другие счета активов для подсказок. Например, если дебиторская задолженность выше, чем обычно, а наличные деньги ниже, чем обычно, может случиться так, что у компании возникнут проблемы со сбором продаж в кредит. При необходимости, поговорите с разными руководителями отделов и спросите их мнение по определенным номерам. После выполнения некоторого предварительного анализа, исполнительное руководство может затем проанализировать отклонения, чтобы определить основные причины и решить, помогает ли отклонение или ухудшает результаты деятельности компании.
