Финансовая отчетность - отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств - отчет по бухгалтерскому учету прибыли и движения денежных средств соответственно. Обе цифры важны для бизнеса. Информация, почерпнутая из этих отчетов, однако, сильно отличается. Понимание различий между ними необходимо для правильного определения финансового состояния компании.
Бухгалтерская прибыль
Бухгалтерская прибыль - это разница между доходами компании, стоимостью проданных товаров и расходами. Первый элемент представляет поступающие деньги, а два последних представляют выходящие из бизнеса деньги. Эта цифра, называемая «операционной прибылью», является фиктивной цифрой, поскольку она не имеет физического представления в деловых операциях компании. Неоперационные статьи могут увеличивать или уменьшать бухгалтерскую прибыль. К ним относятся продажа или выбытие активов и других разовых предметов.
Денежные потоки
Денежные потоки представляют различные источники и использование денежных средств в бизнесе. Денежные средства - это физические активы компаний, которые отслеживают банковские счета, выписки и сверки. Компании используют отчет о прибылях и убытках и баланс для подготовки отчета о движении денежных средств. Три основных вида деятельности - эксплуатация, инвестирование и финансирование - представляют источники или использование денежных средств. Доходы и операционные расходы являются частью первого раздела, полученного из текущего отчета о прибылях и убытках компании.
отношения
У компаний может быть высокий доход от продаж, но мало средств для ведения операций. В бизнесе компании в этой ситуации бедны наличными. Наиболее распространенный способ для этого - когда у компании есть обширные продажи в кредит, которые увеличивают доходы, одновременно создавая утечку денег. Продажи в кредит обычно позволяют клиентам в течение 30 дней и более оплачивать приобретенные товары или услуги. Несмотря на повышение учетной прибыли, потоки денежных средств уменьшаются по мере увеличения операционных расходов без компенсации притока денежных средств от текущих продаж.
Безналичные предметы
Бухгалтерский учет по методу начисления известен своей неспособностью точно отслеживать потоки денежных средств. Причина этого кроется в неденежных статьях, включенных в отчет о прибылях и убытках. Например, амортизация и амортизация - это действительные расходы в отчете о прибылях и убытках, которых нет в отчете о движении денежных средств. Чтобы исправить эту разницу, бухгалтерам может потребоваться добавить раздел или раскрытие информации в отчете о движении денежных средств, в котором указаны все неденежные статьи, информируя пользователей финансовой отчетности о наличии этих статей.
