Пробный баланс - это финансовый отчет, который компания готовит в конце отчетного периода, непосредственно перед внесением корректирующих записей. Сначала создается нескорректированный пробный баланс, который используется для внесения скорректированных записей, закрытия бухгалтерских книг и подготовки окончательных версий финансовой отчетности. Нескорректированный пробный баланс создается путем переноса счетов и сумм из главной книги предприятия на рабочий лист. Кассовый счет обычно зависит от нескольких транзакций.
Откройте главную книгу. Это должна быть электронная таблица или документ бухгалтерского программного обеспечения, который отслеживает все учетные транзакции для всех учетных записей, которые используются в бизнесе. Если предприятие использует денежный счет для сбора платежей, осуществления платежей и совершения покупок, будет большое количество дебетовых и кредитных сумм с участием денежного счета в главной книге.
Подготовьте Т-счет для расчета остатка на денежном счете. Т-счет представляет собой Т-образную таблицу, состоящую из двух столбцов. Пометьте верхнюю часть буквы «Дебет» с левой стороны и «Кредит» с правой стороны. Напишите «Cash» в самом верху, чтобы указать, что этот T-счет предназначен только для транзакций с наличными.
Начните с начала периода для главной книги и просмотрите все бизнес-операции, в которых был использован денежный счет. Для каждой дебетовой записи денежного счета в Главной книге запишите эту сумму в столбце дебетования на Т-счете. Сделайте то же самое для каждой записи кредита, записав это в столбце кредита на Т-счете.
Добавьте суммы дебетов в Т-счете и суммируйте их. Сделайте то же самое для сумм кредита в другом столбце, затем вычтите общую сумму кредита из общей суммы дебета. Это приведет вас к общему денежному балансу, который будет дебетовым, если он положительный, или кредитным, если он отрицательный. Убедитесь, что вы включили и записали каждую транзакцию наличными и правильно выполнили расчеты, чтобы избежать каких-либо неточностей.
Откройте новую электронную таблицу или документ пробного баланса. Он должен быть помечен названием и датой компании и озаглавлен «Пробный баланс».
Перечислите все имена учетных записей компании в левой части таблицы. Посмотрите на главную книгу и перечислите наиболее ликвидные активы, наиболее ликвидные обязательства, акции, доходы и расходы в последовательном порядке. Как правило, кассовый счет указан первым, потому что он является наиболее ликвидным активом.
