Управленческая отчетность развивалась вместе с технологиями. То, что традиционно происходило в виде устных отчетов руководству компаний, превратилось во все более сложный аналитический и статистический рабочий продукт, готовый углубиться в деловые операции. Как правило, Excel и PowerPoint являются основными инструментами, используемыми для предоставления управленческой отчетности руководству компании.
Значимость
Хорошая управленческая отчетность предоставляет ключевым лидерам информацию, которая часто выходит за рамки бухгалтерской финансовой отчетности. Он может излагать подробную информацию о затратах и марже, статистику производительности, отклонения от бюджета до фактической производительности и окупаемости инвестиций.
функция
Управленческая отчетность выполняет функцию выделения результатов деятельности компании в соответствии с поставленными целями и задачами. Например, цели сокращения затрат могут быть изучены. Цели роста, прибыли или денежного потока, которые устанавливаются в начале года, можно отслеживать по мере развертывания года, чтобы определить, как работают бизнес-подразделения и подразделения. Цели продаж также могут отслеживаться таким образом.
Типы
Типы и форматы управленческой отчетности потенциально неограниченны, однако их можно разбить на три широкие категории. Первым и наиболее распространенным является анализ отклонений, при котором подробные данные о продажах, ценах, объеме, затратах и марже сравниваются с таблицами бюджета и прогноза. Как правило, компании имеют бюджет на определенный год, а иногда и прогноз, который может быть скорректирован в течение года. Фактические результаты, загруженные в электронные таблицы по мере их поступления в течение года, затем используются для определения отклонений, которые являются благоприятными и неблагоприятными. Другой тип управленческой отчетности включает анализ конкурентов, в котором результаты компании сравниваются с ключевыми конкурентами. Метрики часто включают продажи, валовую прибыль, возврат инвестиций, доход на вложенный капитал и капитализацию. Третья основная категория включает в себя оперативную статистику. Официальные финансовые отчеты, опубликованные в формах за 10 квартал Комиссии по ценным бумагам и биржам, и годовые отчеты часто не содержат подробных сведений о производственных показателях, данных о состоянии здоровья и безопасности, производительности по линейке продуктов и анализе маржи.
Соображения
Наиболее важными соображениями в управленческой отчетности являются предвзятость и актуальность. Смещение относится к тенденции руководства смотреть только на данные, которые влияют на его компенсацию, а не данные, которые говорят о благосостоянии всего предприятия. Например, если бонус руководителя основан на достижении целевого показателя «Прибыль до уплаты процентов и налогов» (EBIT), он может попросить только финансовую команду сообщить о целевых показателях EBIT и фактических результатах EBIT. Тем не менее, это может пропустить другие ключевые элементы, такие как доход на вложенный капитал (ROCE) или денежный поток. Релевантность является еще одним ключевым соображением, поскольку может быть заманчиво оказаться погребенным в цифрах и данных, упуская при этом из виду информацию, которая наиболее важна для оценки эффективности организации.
Выгоды
Хорошая управленческая отчетность позволяет корпоративному руководству четко говорить о том, как бизнес работает на языке, который могут оценить сотрудники и инвесторы. Это помогает обеспечить прозрачность, которую часто требует общественный контроль.
