Организация полагается на общие и вспомогательные или вспомогательные бухгалтерские книги для обеспечения быстрой регистрации данных, точных финансовых обзоров и своевременной публикации данных об эффективности. Бухгалтеры работают под руководством старших бухгалтеров для сверки финансовых счетов в бухгалтерских книгах, проверяя, что информация в бухгалтерской книге является полной, правильной и соответствует нормативным руководствам.
Регистры
Главная книга - это финансовая форма, которая содержит все счета, которые организация использует для записи транзакций. Главная книга может иметь одну или несколько вспомогательных книг.
сверка
Бухгалтер выполняет сверку Главной книги и вспомогательной, чтобы проверить, является ли информация Главной книги полной и точной. Идея состоит в том, чтобы пролистать базовые данные - как правило, во вспомогательных регистрах - чтобы обнаружить потенциальные ошибки учета или математические неточности. Правильная сверка помогает компании составлять точные финансовые отчеты.
Вовлечение персонала
Для проведения сверок между ведущими бухгалтерами бухгалтеры работают под руководством бухгалтеров, которые, в свою очередь, представляют свою работу финансовым менеджерам для окончательной проверки. После тщательного изучения менеджеры работают с корпоративными контролерами, чтобы подготовить правильные сводные данные о производительности.
пример
Вы стажер в бухгалтерии компании. Ваш начальник, корпоративный контролер, хочет отправить старшему руководству соответствующие данные для принятия стратегических решений. Контроллер просит, чтобы вы согласовали бухгалтерский регистр дебиторской задолженности компании с вспомогательными бухгалтерскими книгами трех учетных записей клиентов - клиента А, клиента Б и клиента С. Баланс главной книги на конец года составляет 1 миллион долларов. Вы углубляетесь в корпоративный журнал и находите следующие данные: начальный остаток дебиторской задолженности клиента на счете 1,1 млн. Долларов США; баланс клиента А на 1 января, 100 000 долларов, платежи - 75 000 долларов, клиент объявил о банкротстве в июле; начальная дебиторская задолженность клиента B 500 000 долл. США, покупки на сумму 100 000 долл. США, все из которых были наложенным платежом (COD); Начальный баланс клиента C $ 500 000, транзакции в течение года не проводились, счет находится на рассмотрении, но по состоянию на конец года решение о списании не принято. Ваша цель - обработать все данные вспомогательной книги, чтобы получить сумму в 1 миллион долларов США. В одном столбце перечислите и сложите все элементы, которые увеличивают счет дебиторской задолженности клиента. Единственным дополнительным элементом является заказ на сумму 100 000 долларов США, полученный компанией от клиента B. В другом столбце укажите позиции, которые уменьшают счет дебиторской задолженности клиента. К ним относятся полученные платежи на сумму 175 000 долл. США - или 75 000 долл. США плюс 100 000 долл. США от покупки наложенного платежа клиента B - и списание средств со счета клиента А в размере 25 000 долл. США или 100 000 долл. США минус 75 000 долл. США. В результате денежные переводы и отчисления составляют 200 000 долл. США или 175 000 долл. США плюс 25 000 долл. США. Чтобы получить остаток на конец года в размере 1 млн. Долл. США, добавьте начальный остаток в размере 1,1 млн. Долл. США к транзакции наложенным платежом на сумму 100 000 долл. США и вычтите 200 000 долл. США, приходящиеся на денежные переводы и вычеты.
