Мошенничество считается преступлением белых воротничков. Это включает растрату, мошенничество в управлении, мошенничество с инвестициями и мошенничество с клиентами. Большинство случаев мошенничества в США обнаруживаются анонимными советами или случайно. Однако, по данным Ассоциации сертифицированных экспертов по борьбе с мошенничеством, внутренние аудиторы раскрывают 20 процентов случаев мошенничества, а внешние аудиторы - 12 процентов. Люди совершают мошенничество из-за предполагаемого давления, предполагаемой возможности и рационализации. Это называется «треугольник мошенничества».
Мошенничество Треугольник
Люди совершают мошенничество на основании давления, такого как жадность, не по средствам, личных финансовых потерь или неожиданных финансовых потребностей. Они также действуют, основываясь на возможностях, таких как неспособность работодателя оценить работу работника, отсутствие контрольного следа или неспособность наказать тех, кто совершает мошенничество. Преступники могут также руководствоваться мыслями, такими как «организация должна мне», «это для хорошей цели» или «я одалживаю только деньги».
Предупреждающие знаки
Предупреждающие признаки мошенничества включают аномалии бухгалтерского учета, такие как отсутствующие документы, старые элементы банковских выверок, чрезмерные пустые места или кредиты, увеличение просроченных счетов, измененные документы, дублированные платежи, последовательности документов, которые не имеют смысла, сомнительный почерк и неисправность записи в журнале или неточности в бухгалтерских книгах. Признаки могут также включать необъяснимую нехватку инвентаря, чрезмерные покупки, значительное увеличение или уменьшение остатков на счетах, чрезмерные просроченные платежи и экстравагантный образ жизни.
Выявление мошенничества
При обнаружении или подозрении в мошенничестве инспектор проводит проверку. Эксперт объединяет экспертизу аудита с уголовным расследованием. При проведении аудита эксперты по мошенничеству преследуют четыре основные цели: определить, существует ли мошенничество, узнать масштабы мошенничества, определить виновных и определить, как произошло мошенничество.
профилактика
Лучшая деловая практика - предотвращать мошенничество до того, как оно произойдет. Одним из методов предотвращения этого преступления является создание культуры честности, открытости и помощи. Предприятия также могут проводить тренинги по мошенничеству и создавать благоприятную рабочую среду, которая поощряет честность.
Компании могут уменьшить возможности для мошенничества, имея хороший внутренний контроль, препятствуя сговору между сотрудниками и клиентами, отслеживая сотрудников, создавая ожидание наказания, обеспечивая горячую линию для анонимных подсказок и проводя проактивный аудит.
