Бухгалтерские операции учитываются не по кассовому методу, а по методу начисления. Это означает, что транзакция происходит, когда она имеет место, не обязательно, когда наличные были обменены. Получение или выплата наличными могут быть отдельной операцией от того, когда товары были проданы, произведена покупка или заработная плата, заработанная работником. Каждая транзакция записывается в журнале или книге, и периодически компания захочет закрыть эти книги, чтобы посмотреть, как она работает.
Учет по методу начисления
Отчетный период обычно составляет месяц, квартал или год. Учет по методу начисления признает операции в том периоде, за который они влияют либо на выручку, либо на расходы. Например, материалы могут быть приобретены за один месяц, но не оплачены до следующего месяца. Тем не менее, они должны быть признаны в первые месяцы, так как они будут использоваться для создания товаров, которые будут продаваться с целью получения дохода. Когда они будут оплачены, произойдет отдельная транзакция.
Что такое транзакция?
Транзакция - это любое событие, которое происходит в бизнесе и влияет на деньги. Покупка расходных материалов, продажа товаров и работника, работающего и получающего заработную плату - все это примеры деловых операций. Каждое необходимо записать в соответствующем журнале с дебетом и кредитной записью на ту же сумму. Чтобы дебетовать счет, как правило, добавить к нему. К кредиту относится снятие с него суммы.
Главная книга
Как только транзакции записаны в соответствующих журналах, они затем записываются в Главную книгу. Легче всего рассматривать главную книгу как подробный отчет о ежедневных транзакциях. Эти транзакции записываются в хронологическом порядке.
Закрытие Книги
В конце цикла бухгалтерского учета книги должны быть закрыты, чтобы начать новый цикл. Необходимо внести коррективы в записи журнала, чтобы записать любые суммы, начисленные за период, которые еще не перечислены, и удалить все отложенные позиции. Закрывающие записи в журнале необходимо будет сделать, чтобы избавить бухгалтерскую книгу от счетов доходов и расходов, приписав суммы к доходу и нераспределенной прибыли.
Другие причины, чтобы закрыть книги
Когда заключительные записи сделаны, суммы регистрируются в доход и нераспределенную прибыль. Это помогает создавать финансовые отчеты для бизнеса, чтобы оценить его общую эффективность. Существует три основных типа финансовой отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств. Еще одна причина, чтобы закрыть книги, чтобы обнаружить ошибки. При суммировании дебетов и кредитов будут отображаться любые серьезные ошибки, потому что итоговые суммы всегда должны совпадать.
