Мелкий денежный фонд - это небольшие суммы денег, которые бизнес выделяет на общие расходы, такие как канцелярские товары, почтовые расходы на почтовые расходы или расходы на топливо. Это фонд, предназначенный для оплаты расходов, для которых компания не выписывает чек или покупку на счет. Также известный как «авансовый фонд», он пополняется точно на сумму, которая из него расходуется. Остаток фонда должен всегда равняться сумме баланса, установленной для фонда.
Напишите запись в журнале, когда мелкий денежный фонд будет создан. Предположим, что местный книжный магазин определил, что наличные в размере 100 долларов должны храниться под рукой для разных расходов. Для этой транзакции должна быть записана двухстрочная запись в журнале: строка 1: мелкие денежные средства: дебет: 100,00; Строка 2: Наличные: Кредит: 100,00; Как указано в записи, на прочие расходы пока не было потрачено никаких средств.
Запишите запись в журнале о прочих расходах и пополните денежный фонд. Предположим, что при повторном использовании примера на шаге 1 книжный магазин потратил 25 долларов на бензин, 12,50 долларов на канцелярские товары, 28 долларов на еду и 11,50 долларов на почтовые расходы. Следующие записи должны быть записаны под заголовком «Расходы от мелкой наличности»: Строка 3: Расходы от мелкой наличности Строка 4: Газ: Дебет: 25,00; Строка 5: Канцелярские товары: Дебет: 12.50; Строка 6: Питание: Дебет: 28,00; Строка 7: почтовые расходы: дебет: 11.50; Строка 8: Наличные: Кредит: 77,00; Вы исчерпываете наличные из фонда с покупками. Таким образом, приобретенные товары, строки от 4 до 7, дебетуются, а общая истощенная сумма денежных средств зачисляется на строку 8. Квитанция расходов в этом примере составляет 77 долларов США. Поэтому для пополнения фонда необходимо добавить наличные в сумме 77 долларов.
Внесите коррективы для коротких и более наличных. Несмотря на то, что предпринимаются тщательные меры для обеспечения внутреннего управления денежными средствами, ошибки все же случаются. Особенно при обращении с мелкой наличностью и обменом сумма не всегда равна ее частям. Если в ящике мелкой наличности осталась сумма 21 долл. США, а квитанции составляют всего 77 долл. США, сумма, оставленная в ящике, и чеки в сумме составляют 98 долл. США; дефицит в размере 2 долл. США из первого установленного фонда мелких денежных средств в размере 100 долл. США называется дефицитом наличных средств и более. Теперь запись в журнале будет выглядеть следующим образом: строка 3: расходы от мелкой наличности; строка 4: газ: дебет: 25,00; Строка 5: Канцелярские товары: Дебет: 12.50; Строка 6: Питание: Дебет: 28,00; Строка 7: почтовые расходы: дебет: 11.50; Строка 8: Cash Short & Over: Дебет: 2,00; Строка 9: Наличные: Кредит: 79,00; В этом случае наличные в размере 79 долларов должны быть добавлены в кассу мелких сумм для пополнения фонда.
