Внутренний контроль - это гарантии, которые компания устанавливает для защиты активов, ресурсов и финансовой информации. Большинство компаний имеют внутренний контроль на определенных организационных уровнях, начиная с верхушки компании и заканчивая процессами, транзакциями и приложениями. Оценка внутреннего контроля является общей целью аудитов - это первый шаг аудита. Аудиты проходят через каждый уровень организации, чтобы оценить эффективность средств контроля и определить, существуют ли существенные недостатки.
Определение внутреннего контроля
Определение внутреннего контроля является первым этапом процесса оценки. Хотя аудиторы и бухгалтеры имеют общее представление о цели внутреннего контроля, они должны проанализировать, как их клиент определяет внутренний контроль. Это определение помогает аудиторам планировать объем аудита и определять, в каких областях потребуется оценка. Например, функция управления денежными средствами имеет тенденцию быть критической областью для оценки внутреннего контроля, поскольку у компаний должен быть денежный поток для выполнения операций.
Выбор команды
Государственные бухгалтерские фирмы являются основными источниками для проведения аудита клиентов. Создание правильной проектной команды важно при оценке внутреннего контроля. Аудиторы и бухгалтеры часто имеют опыт работы в бизнесе. Аудитор, знакомый с отраслью розничной торговли, обычно лучше подготовлен к проведению аудита розничной торговли, чем кто-либо, имеющий опыт работы в сфере производства. Назначение соответствующих лиц для аудита помогает создать надлежащий процесс оценки.
Уровень сущности
Аудиторы обычно начинают с уровня предприятия и проверяют процедуры, ориентированные на общую деятельность компании. Организационная структура, этические ценности, поведение руководителей и корпоративное управление находятся в центре внимания аудита на уровне предприятия. Неисправный внутренний контроль на уровне предприятия может указывать на то, что владельцы, директора или руководители могут злоупотреблять организацией.
Процесс, транзакция и уровень приложения
Аудит оценит внутренний контроль на уровне процессов, транзакций и приложений. Процессы включают функции дебиторской задолженности, кредиторской задолженности и функции Главной книги. Транзакции предполагают обмен денег или товаров. Приложения могут относиться к использованию программ.
рекомендации
Заключительный этап оценки - определение эффективности средств контроля и рекомендации по улучшению. Аудиторы обнаруживают, мешают ли средства управления сотрудникам нарушать бизнес-процессы. Рекомендации могут помочь компаниям решить, как настроить или изменить внутренний контроль для лучшей защиты финансовых или деловых операций.Аудиторы могут запросить повторную проверку для проверки эффективности рекомендуемых улучшений.
